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Déficit SARL 1ère année

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Rafaelfr
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Ecrit le: 20/03/2014 13:19
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Bonjour,

Nous sommes en SARL au capital social de 4000 € et je finis actuellement de préparer le bilan de ma 1ère année d'activité.

Cette année a nécessité un montant important d'investissements et, malgré les amortissements, nous allons générer un déficit de 16 000 € environ.

En parallèle, nous disposons de 40 000 € de trésorerie pour 200 000 € de CA.

Du coup, j'aimerais savoir ce qui va nous attendre : nécessité de réaliser un apport complémentaire au capital ?

Ou est-ce que la trésorerie dont nous disposons permet de compenser ce déficit ?

Merci de vos renseignements éclairés.

Cordialement,

Rafael.

Cattier-clotilde
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Re: Déficit SARL 1ère année
Ecrit le: 20/03/2014 16:45
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Bonjour,

Si ma compréhension est correcte, vos capitaux propres sont négatifs au 31/12/2013 (Capital social de 4k€ - 16k€ de déficit = -12k€).

Vos capitaux propres ont donc une valeur inférieure à la moitié du capital social. Dans cette situation, vous pouvez décider de poursuivre l'activité en prenant l'engagement, dans votre PV d'AG de restaurer les capitaux propres dans les deux ans.

Il n'y a pas de méthode imposée pour la restauration des capitaux propres. Elle peut prendre la forme d'une augmentation de capital. Mais, si vous faites des bénéfices l'année prochaine, d´un montant suffisamment élevé pour absorber ces 16k€ de déficit, vous n'aurez pas besoin de procéder à une augmentation de capital.

Par ailleurs, trésorerie et résultat sont des choses très différentes et vous ne pouvez pas compenser l'un avec l'autre... Si je peux me permettre, faites vous assister par un expert-comptable pour préparer vos documents de fin d'année : cela a un certes un coût mais au moins vous serez certains que les choses sont faites correctement.

Cordialement



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Rafaelfr
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Re: Déficit SARL 1ère année
Ecrit le: 20/03/2014 17:00
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Bonjour Elea,

Oui, j'ai un expert comptable avec qui nous préparons la clôture d'exercice et l'établissement du bilan. Mais compte tenu de la question du divorce en cours (autre question sur le même forum), j'essaie de comprendre notre situation avant d'en discuter avec lui. Il faut dire aussi qu'il manque de disponibilité et j'aimerais avoir quelques réponses à différentes questions dès que possible.

Il se trouve que j'ai du mal avec la notion de "capitaux propres". J'ai cru comprendre qu'elle englobait la trésorerie et j'ai lu que les capitaux propres pouvaient compenser un déficit même si celui ci est supérieur à 50% du capital social.

Cordialement.

Cattier-clotilde
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Re: Déficit SARL 1ère année
Ecrit le: 20/03/2014 18:29
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Bonjour,

Les capitaux propres sont en haut du passif de votre bilan. De manière schématique, ils englobent le capital social, les réserves, le report à nouveau (créditeur ou débiteur) et le résultat de l'exercice. Pour visualiser les choses, téléchargez le feuillet 2051 de la liasse fiscale sur le site www.impot.gouv.fr (partie documentation - recherche de formulaires) : la ligne DL correspond aux capitaux propres.

La trésorerie est à l'actif de votre bilan et n'est pas prise en compte dans le calcul des capitaux propres.

Dans votre cas, les capitaux propres sont très faibles, des lors que vous venez de créer votre société (4k€ avant déficit 2013). Vous n'avez donc pas suffisamment de capitaux propres pour absorber les déficits. Pour être plus précise :

- le capital social reste à 4k€

- le résultat de l'exercice est de - 16k€

- les capitaux propres sont de -12k€

Ce n'est pas une situation dramatique. Cela ne va pas vous empêchez de continuer votre activité. Mais il faut surveiller la situation et injecter quelques milliers d'€ dans 18 mois si la situation est toujours délicate.

Votre capital social n'est pas très élevé. Quelle est votre activité ?

Cordialement



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Rafaelfr
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Re: Déficit SARL 1ère année
Ecrit le: 20/03/2014 18:53
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Bonjour,

Voilà qui est très clair à présent :-)

Il s'agit d'une activité de restauration rapide, terminal de cuisson.

Au delà des 40 K € d'achat du fonds de commerce, nous avons dû remplacer divers équipements, rénover le local... pour un coût total de 60 K €. Nous allons donc nous traîner 20 K€ de dotation aux investissements sur les 3 1ers exercices. Ceci étant, les investissements restant à prévoir à l'avenir sont minimes.

Selon une vision économique et passé le fait que nous avons mis de l'argent dans l'affaire, l'activité est en fort développement et couvre les frais d'approvisionnement, de fonctionnement et de masse salariale y compris notre rémunération.

La vision comptable quant à elle implique d'intégrer ces dotations aux amortissements, lesquels nous mettent dans le rouge ://

Avec le recul, je pense que nous aurions dû prévoir un capital social plus élevé. En son temps, on m'avait indiqué que le rôle du capital social était surtout important pour rassurer les fournisseurs. Je constate qu'il est bien plus important que cela de bien évaluer son montant.

Cattier-clotilde
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Re: Déficit SARL 1ère année
Ecrit le: 21/03/2014 07:41
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Bonjour,

Avec tous les éléments que je lis ici, je pense qu'il est très important de faire valoriser votre société avant le rachat à votre ex-épouse.

Et si elle a prêté des fonds, il faudra les lui rembourser.

En plus de l'expert-comptable, faites-vous assister par un conseil juridique et fiscal pour les aspects juridiques et fiscaux de l'opération. Mieux vaut qu'elle soit bien ficelée pour éviter des contestations futures par votre épouse (vous vous entendez bien aujourd'hui mais vous ne savez pas comment les choses vont évoluer : si votre société prospère beaucoup, il n'est pas à exclure que votre ex épouse intenté un procès dans le futur au motif qu'elle vous aurait vendu ses parts pour un prix trop faible, par exemple) et des discussions voire un redressement fiscal avec l'administration fiscale.

Je vous souhaite une bonne journée.

Cordialement



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