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Réduction générale de cotisations patronales ou réduction Fillon

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Catégorie : Actualité sociale
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Baisse des charges patronales et augmentation de la « réduction Fillon »

L'article 8 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2019 a reporté en octobre l'intégration des cotisations patronales d'assurance chômage dans le champ de la réduction générale de cotisations patronales ou réduction Fillon. C'est un gain total de 12,01% au niveau du SMIC dès janvier.

Le décret est paru au Journal officiel du 30 décembre 2018. Il donne les taux de la réduction Fillon pour l'année 2020 et les dispositions transitoires pour l'année 2019.

La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2019 (LFSS 2019) prévoit le report d'une partie des réductions de charges patronales qui devaient entrer en vigueur en janvier 2019. Détail des conséquences de la mesure.

En janvier 2019, seules la baisse de cotisations patronales d'assurance maladie de 6% et l'intégration des cotisations de retraite complémentaire et AGFF/CEG dans la réduction Fillon entreraient en vigueur.

Le taux d'accident du travail maladie professionnelle (AT/MP) à prendre en compte serait limité à 0,78% au lieu de 0,84%.

Excel

Calcul réduction Fillon 2022 : fichier Excel à télécharger 
version 23/09/2022 avec augmentation du SMIC en août 2022
(2264 téléchargements)

[URSSAF] Découvrir le calculateur de la réduction générale des cotisations pour l'année 2022

 

La transformation du CICE en réduction de cotisations patronales d'assurance maladie

Le CICE et le CITS, crédit d'impôt de taxe sur les salaires, sont transformés en allègement de charges patronales d'assurance maladie.

Les cotisations patronales d'assurance maladie qui s'élevaient à 13% passent à un taux réduit de 7% en 2019 pour tous les salariés qui entrent dans le périmètre de la réduction générale de cotisations patronales ou réduction Fillon.

Les salariés concernés sont les mêmes que ceux qui permettent à leur employeur de bénéficier du CICE ou du CITS. Ce sont les salariés qui gagnent moins de 2,5 fois le SMIC soit 3 803,17 pour 2019 et 3 746,17¤ au taux applicable en 2018.

Cet allègement de charges s'applique dès le 1er janvier 2019.

 

La réduction Fillon doit être élargie à l'assurance chômage et à la retraite complémentaire

Jusqu'au 31 décembre 2018, la réduction Fillon ne s'applique qu'aux cotisations patronales recouvrées par les URSSAF. La liste des cotisations patronales concernées est limitativement énumérée.

À titre d'exemple, pour le calcul de la réduction Fillon, le taux de cotisations accident du travail et maladies professionnelles ou taux AT/MP ne peut impacter la réduction qu'à hauteur de 0,78%.

Si le taux réel de cotisations AT/MP est inférieur à 0,78% (rare en pratique), il faut réduire le taux de la réduction Fillon d'autant.

L'élargissement au 1er janvier 2019 du champ de la réduction Fillon concerne les cotisations patronales :

  • de retraite complémentaire sur la tranche 1 ou tranche A (fusionnées en 2019) ;
  • destinées à l'AGFF/CEG, toujours sur la tranche 1 ou A.

En janvier 2019, seules les cotisations de retraite complémentaire et l'AGFF/CEG viennent renforcer la réduction Fillon.

En octobre 2019, les cotisations patronales d'assurance chômage entrent à leur tour dans le champ de la réduction, l'augmentant de 4,05 points.

 

Le taux maximum de la réduction Fillon devrait diminuer de 0,05% en janvier 2019 puis augmenter de 4,05% en octobre 2019

Son taux maximum, au niveau du SMIC est fixé à 28,09% ou 28,49% du salaire brut selon le taux du FNAL en vigueur dans l'entreprise en 2019.

Pour permettre aux employeurs de gagner les 9,9% de cotisations patronales au niveau du SMIC, le taux maximum de la réduction Fillon a augmenté de 3,9%.

Ces 3,9% d'augmentation tiennent compte de la réduction de cotisations d'assurance maladie de 6%. Les 6% sont venus diminuer la réduction Fillon puisqu'un employeur ne peut pas toucher plus de réduction Fillon qu'il ne paie de cotisations. Ils ne tiennent pas compte de la diminution du taux AT/MP à prendre en compte pour le calcul de la réduction Fillon en 2019.

La réduction Fillon a ensuite été augmentée des nouvelles cotisations patronales qui entrent dans son champ d'application.

Au final, c'est une légère diminution de la réduction Fillon qui est constatée au 1er janvier 2019. Pour les 9 premiers mois de l'année 2019, le taux de la réduction Fillon est identique à celui pratiqué en 2017.

Au-delà de 1,6 SMIC, les employeurs conserveraient la réduction de 6% de cotisations patronales d'assurance maladie jusqu'à 2,5 fois le SMIC.

Cotisations patronales au niveau du SMIC
pour le calcul de la réduction Fillon

Taux 2018

Taux en janvier 2019

Taux en octobre 2019

Taux réduit des cotisations d'allocations familiales

3,45%

3,45%

3,45%

Cotisations maladie, maternité, invalidité, décès

13%

7%

7%

Vieillesse plafonnée

8,55%

8,55%

8,55%

Vieillesse déplafonnée

1,9%

1,9%

1,9%

Accident du travail

0,84%

0,78%

0,78%

Contribution de solidarité autonomie

0,3%

0,3%

0,3%

FNAL

0,1% à 0,5%

0,1% à 0,5%

0,1% à 0,5%

Assurance chômage

-

-

4,05%

Retraite complémentaire tranche 1 ou A

-4,72%4,72%

AGFF/CEG

-1,29%1,29%
Taux maximum de la réduction Fillon0,2814 ou 0,2854

0,2809 ou 0,2849

 0,3214 ou 0,3254

La transformation du CICE en baisse de charges patronales est prévue pour le 1er janvier 2019.

Plus d'infos

  • Décret n°2018-1356 du 28 décembre 2018 relatif à la réduction Fillon


Le 16/03/2018 09:58, Mister_tshap a écrit :
  

Bonjour,

Merci pour votre article.

Concernant la bascule CICE, allègement de charges, à partir de quand est-ce que ce sera officiel, svp?

Cdt

Yves


Le 16/10/2018 12:37, Ciupa a écrit :
  

Bonjour,

je souhaite savoir si les asso qui bénéficiaient du CITS en 2017 et 2018 bénéficieront également de la baisse de la cotisation maladie.

Merci


Le 15/01/2019 16:26, Elphie a écrit :
  

L'AGFF est supprimée au 31-12-2018 (voir notamment l'article 2 de l'ANI du 17-11-2017).

Cordialement


Le 15/01/2019 16:42, Sandra Schmidt a écrit :
  

Bonjour,

Merci pour ce commentaire.

L'AGFF fusionne avec la GMP pour devenir la CEG en 2019.

La mention est corrigée !

Cordialement,

Sandra


Le 18/01/2019 11:56, Julianne55 a écrit :
  

Bonjour,

Merci pour votre article et tableur!

notre entreprise relève de l'IRCANTEC pour la complémentaire dont le taux est de 4.2 et non 4.7. Nous bénéficions bien de la réduction fillon (accord URSSAF). Doit-on corriger le taux fillon' ne pas intégrer les cotisations de retraite complémentaire?

Par avance merci de votre réponse


Le 18/01/2019 12:13, Sandra Schmidt a écrit :
  

Bonjour Julianne55,

Malheureusement non, le taux de la réduction Fillon est limité aux taux légaux. Il est définit par le code de la sécurité sociale pour tous les employeurs et tous les cas considérés comme particuliers (VRP etc).

Si votre convention collective prévoit un taux plus élevé et que vous n'entrez pas dans l'un des cas particuliers prévus par le code de la sécurité sociale, le complément reste à la charge de l'employeur.

Bien cordialement,

Sandra



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