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Distinction résultat comptable / Trésorerie

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Cobra34
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Ecrit le: 31/07/2011 15:38
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Bonjour à tous,

Excusez moi pour mes notions comptable très rudimentaires.
Mais je suis entrain de monter un projet et de faire mon étude financière pour savoir si ce projet est réalisable dans de bonnes conditions.
j'ai établi mon bilan prévisionnel mais il y a un truc que je comprends pas...

bilan comptable :
revenu - intérêts d'emprunts - frais divers - amortissement - impôt sur les sociétés = résultat
ex : 100 - ( 50 - 5 - 30 - 5 ) = 10

mais en vrai sur le compte de la société :
revenu - remboursement crédit - frais divers - impôts = ? pas la même somme que le résultat
100 - 70 - 5 - 5 = 20

quelle est la somme que je vais récupérer ? (normalement le résultat comptable (10) mais sur le compte de la société il y aura 20...)

merci beaucoup
Jex94
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Re: Distinction résultat comptable / Trésorerie
Ecrit le: 31/07/2011 16:26
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Bonjour,

Vous ne pouvez tout simplement pas comparer trésorerie et résultat comptable, bien que les 2 notions soient liées, avec un décalage dans le temps, hors impact des distributions de dividendes.

De plus, dans votre message il y a une incohérence dans le calcul de la trésorerie car vous n'avez pas déduit le paiement des immobilisations, alors qu'ils sont déduits dans le résultat comptable via les amortissements.

Cordialement,
Jex.


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Cobra34
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Re: Distinction résultat comptable / Trésorerie
Ecrit le: 31/07/2011 17:46
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Merci de votre réponse,
mais le paiement de l'immobilisation se fait par le remboursement du crédit non ?
l'ammortissement n'est qu'une écriture comptable, qui n'a pas existence sur le compte bancaire ?
Jex94
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Re: Distinction résultat comptable / Trésorerie
Ecrit le: 01/08/2011 13:52
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Bonjour,

Ok reprenons les montants, et admettons que ce prévisionnel soit de 5 ans, et que la durée d'emprunt soit de 5 ans, et la durée d'amortissement de l'immobilisation est de 5 ans en linéaire :

- Total des intérêts de l'emprunt qui seront à verser : 50 (soit 10 par an)
- Montant de l'emprunt : 70 (soit 14 de remboursement par an)
- Montant de l'immobilisation : 70 (amortissement = 14 par an)
- Frais divers : 5 (soit par par an)
- Impôts sociétés : 5 (soit 1 par an)
- Total des revenus prévisionnels : 140 (soit 28 par an)

1)Calcul des résultats comptables annuels cumulés :

140 (revenus) - 50 (intérêts sur emprunts) - 70 (amortissements de l'immobilisation cumulés) - 5 (frais divers) - 5 (impôts société) = + 10

2) Calcul de la trésorerie résiduelle à la fin des 5 années :

140 (revenus encaissés) + 70 (emprunt encaissé) - 70 (paiement de l'immobilisation)- 70 (remboursement de l'emprunt)- 50 (intérêts sur emprunts versés)- 5 (paiement des frais divers) - 5 (paiements des impôts sociétés) = + 10

Conclusion :

On retombe bien sur les mêmes montants de résultat comptable et de trésorerie à la fin des 5 ans, si aucune distribution n'a été effectuée entre temps.

Cependant, sur les 4 premiers exercices annuels, les résultats comptables et la trésorerie disponibles ne présenteront pas le même solde, en raison du décalage dans le temps des encaissements et des décaissements, ainsi que de la comptabilisation des charges "calculées", tels que les amortissements.

Cordialement,
Jex.


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Cobra34
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Re: Distinction résultat comptable / Trésorerie
Ecrit le: 02/08/2011 19:28
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Bonjour et merci beaucoup,
c'est bien compris (avec les chiffres) !
c'est plus clair maintenant !!
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