bonjour
je souhaiterai savoir comment se calculent les dividendes d 'une SASU gerant unique soumise a l is
le benefice degage avant impot est de 30 000 euros (nouvellement créée et 6 mois d'activite ) pour l exercice 2015
est ce soumis a cotisations sociales ??
L impot est il de 33.33% ou 15%
faut il deposer les comptes au greffe
merci infiniment d'avance pour votre réponse
cordialement
capucine
Bonjour,
Les dividendes ne dépendent pas du bénéfice avant impôt........ vous feriez comment pour payer l'impôt société ?
Il y a aucun calcul, il faut une résolution de l'assemblée annuelle.
Mais c'est une réponse qui n'est peut être pas adapté à votre situation, avez vous un revenu salarié ou autre qui vous permet d'avoir une couverture sociale, avez vous un conjoint, des enfants, quel est votre niveau d'imposition, activité accessoire ou principale, que projet à long terme avec cette structure etc......
Ce sont les réponses à toutes ses questions qui permettraient d'avoir une réponse un peu plus précise pour votre situation.
Cordialement
Bonjour Mozo
merci de votre prompte reponse
voici les elements demandés
la sasu a ete créée en juin 2015 d ou 6 mois d'activite cloture 31 decembre
je perçois des allocations chomage d ou couverture sociale et paie des impots sur le revenu
questions
dois je doter du benefice apres impot les 5% a la reserve legale , une partie en report a nouveau et le reste en dividendes
est ce en brut ou net a declarer
est ce soumis a cotisations
merci infiniment et d'avance pour votre reponse
cordialement et bonne journée
capucine
Madame,
Vous avez réalisé un bénéfice imposable de 30000 € sur l'exercice et vous vous demandez quel serait le montant de l'impôt sur les sociétés à acquitter et comment comptabiliser votre contribution fiscale ?
Vous vous interrogez également sur l'enregistrement de l'affectation de votre résultat, sur l'assujettissement des dividendes aux prélèvements sociaux et sur votre obligation de déposer vos comptes auprès du Tribunal de Commerce.
Nous allons essayer de répondre à chacune de vos interrogations.
A. Le montant et la comptabilisation de l'impôt sur les bénéfices.
Le montant du bénéfice imposable au taux de 15% est limité à 38120 € par période de 12 mois. Qu'en conséquence, si votre exercice a une durée de 6 mois, vous bénéficiez du taux réduit sur la moitié du plafond annuel soit 19060 €, le surplus de votre résultat étant taxé au taux normal. Votre impôt sur les bénéfices au titre de l'exercice s'élève donc à :
Base | Taux | Montant |
19 060 € | 15% | 2 859 € |
30 000 €-19 060 € = 10 940 € | 1/3 | 3 647 € |
6 506 € | ||
Pour la comptabilisation de l'impôt, vous enregistrez l'écriture suivante :
N° | libellé | Débit | Crédit |
695 | Impôt sur les bénéfices | 6 506 € | |
444 | Etat, impôts sur les bénéfices | 6 506 € | |
Affectation du résultat bénéficiaire d'une EIRL soumise à l'IR | |||
B. L'affectation de votre résultat et les cotisations sociales sur les distributions de dividendes
1. L'affectation du résultat.
Le bénéfice à répartir est un résultat après impôt. Que l'affectation du résultat repose sur la décision unilatérale de l'associé unique(vous-même)
Qu'il doit être doté une réserve légale égale à 5% du résultat de l'exercice. Que cette réserve doit être abondée jusqu'elle atteigne 10% du capital social. Qu'elle est obligatoire dans toutes les sociétés dont la responsabilité est limitée et dans les sociétés par actions (article L232-10 du Code de Commerce). Qu'elle constitue, un gage supplémentaire pour les créanciers.
Que le surplus (après dotation à la réserve légale) doit être reporté à nouveau ou distribué en fonction de la décision prise par l'associé unique.
2. Les cotisations sociales sur les distributions de dividendes
Si le dirigeant de la société relève du régime des travailleurs indépendants, les distributions de dividendes entrent dans l'assiette des cotisations sociales si leur montant excède 10% du capital social et des sommes versées en compte courant.
Or l'associé unique d'une SAS relève du régime général de la sécurité sociale s'il perçoit une rémunération. A défaut de rémunération ou d'autres régimes d'affiliation applicables, sa protection sociale est assurée par la Couverture Universelle Maladie.
Qu'en conclusion, les distributions de dividendes que vous allez vous verser ne sont pas assujetties à cotisations sociales puisqu'au vu des informations que vous nous avez communiquées , vous ne relevez pas du régime social des travailleurs indépendants.
3. L'écriture d'affectation du résultat
Tirant les conséquences de nos précédents développements, nous vous proposons d'enregistrer l'écriture suivante :
N° | libellé | Débit | Crédit |
120 | Résultat de l'exercice 30 000 - 6 506 | 23 494 | |
1061 | Réserve légale 23494 X5% = | 1 175 | |
457 | Associés-Dividendes à payer | 22 319 | |
Affectation du résultat bénéficiaire d'une SASU | |||
Qu'en conclusion, la réserve légale doit être dotée et le surplus affecté au compte dividendes à payer.
C .Le dépôt de vos comptes au greffe du tribunal de commerce.
Vous devez déposer au greffe du Tribunal de Commerce vos états financiers accompagnés de votre décision d'affectation de votre résultat dans le mois qui suit ou dans les deux mois suivants (si vous accomplissez vos formalités par internet)la décision d'approbation des comptes.
Les SASU de petite taille sont dispensées d'établir et de déposer le rapport de gestion rédigé par l'associé unique de la société.
D. Conclusions.
Nous vous conseillons de vous rapprocher d'une société d'expertise ou d'un cabinet d'avocats afin que les conseils choisis puissent vous apporter la sécurité juridique et comptable dont vous pourriez avoir besoin.
En espérant avoir répondu à vos interrogations.
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