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Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture

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Molikdluffy
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Ecrit le: 28/04/2021 17:27
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Message édité par Molikdluffy le 28/04/2021 17:29

Bonjour,

Je suis contrôleur de gestion, et mon entreprise va bientôt commencer les clôtures mensuelles et donc établir les provisions mensuelles.

J'ai un problème concernant une possibilité de double charge entre la facture non parvenue et la date de la facture lorsqu'elle sera réceptionnée.

Je suis dans une petite société qui gère des écoles de commerce. Nous facturons donc nos intervenants qui interviennent en tant que professeur. Cependant, selon les intervenants, ils nous envoient avec un mois ou deux de retard leur facture datant sur les heures intervenues.

Exemple :
Mr X a effectué 10 heures au mois d'avril. Cependant il nous a pas envoyé sa facture d'avril. Ce qui veut dire que je vais provisionner les 10 heures au mois d'avril. Arrivé en mai, j'extourne ma FNP et nous recevons sa facture de ses heures d'avril datant du 26 avril 2021. Comptablement nous devons la comptabiliser à la date de facture soit le 26 avril 2021.

Mais si nous faisons ça, nous aurons une double charge entre la provision et la facture comptabilisé.

Comment dois-je gérer cela en sachant que j'avais bien passé et extourné ma provision'

Merci de votre attention.



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Proftournesol
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Re: Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture
Ecrit le: 28/04/2021 18:29
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Bonsoir,

si vous extournez, vous n'aurez pas de double charge...l'extourne contrepasse l'écriture initiale.

Cordialement,



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Molikdluffy
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Re: Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture
Ecrit le: 29/04/2021 17:03
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Bonjour Proftournesol,

Je vous remercie de votre réponse mais je ne comprends toujours pas pourquoi il n'y a pas de double charge.

Je vais essayer d'être plus clair dans mon raisonnement.

Nous sommes en avril, je n'ai pas reçu la facture de l'intervenant Mr X, ce qui veut dire que le 30/04/2021, je vais passer ma provision sur les 10 heures de cours où il est intervenu pendant le mois d'avril :
Charge en avril : +10H (provision)

Début mai, j'extourne ma provision à la date du 01/05/2021 :
Charge en avril : +10H (provision)
Charge en mai : - 10H (extourne)

Fin mai, je reçois la facture des heures d'avril avec une date de facture au 29/04/2021. Puisque la règle comptable (je crois) est d'enregistrer la facture en fonction de sa date, et donc comptablement nous avons à la date du 31/05/2021 :
Charge en avril : +10H (provision) + 10H (facture) = 20H
Charge en mai : -10H (extourne)

Logiquement je devrais avoir juste 10H en avril et zéro en mai...

Mes questions sont les suivantes :

1/ A quelle date dois-je écrire l'extourne?

2/ Puis-je enregistrer une facture en mai alors qu'elle est datée du 29/04/2021?



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Philippedu62
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Re: Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture
Ecrit le: 30/04/2021 09:57
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Bonjour,

Je m'immisce dans la conversation;

En théorie, l'extourne est faite le 1er jour du mois suivant la provision.

En pratique, il y a la possibilité de l'extourner quand vous recevez la facture.

Une facture doit être comptabilisée à sa date d'émission, le 29/04/2021 dans le cas présent.

Proftournesol
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Re: Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture
Ecrit le: 30/04/2021 14:29
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Bonjour,

effectivement, la logique voudrait que vous enregistriez la facture le 29/04 et que à la même date, vous extourniez votre écriture de FNP (qui en fait n'était pas utile dans ce cas précis).

Cordialement,



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Molikdluffy
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Re: Doublon entre la provision facture non parvenue et la date de facture
Ecrit le: 30/04/2021 16:01
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Bonjour,

Si j'ai bien compris, je fais ma provision à la date du 30/04/2021 et lorsque je reçois la facture datant du 24/04/2021 en mai, je l'a comptabilise sur le mois d'avril et j'extourne la provision au 30/04/2021 afin de ne pas avoir de double charge.

Merci encore de votre attention.



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