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Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier

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Lorenz094
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Ecrit le: 07/03/2011 18:54
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Bonjour,

Ma problématique :

J’achète en dollar des marchandises qui me seront remboursées (par avoir).
Cependant, le cours du dollar lors de mon achat est différent lorsque intervient l’avoir de remboursement.

Un schéma pour illustrer :

1) J’achète pour 133 $ à un cours de 1.33 soit 100¤ (comptabilisé par le crédit du compte fournisseur)

2) Plus tard, je reçois l’avoir toujours d’un montant de 133$ mais qui vaut 110¤ (comptabilisé par le débit du compte fournisseur)

3) Afin de lettrer ensemble la facture et l’avoir, je constate un écart de 10¤, venant au crédit du compte fournisseur.

Ce qui génère une perte de change affectant le résultat financier,
Mais compensé par un bénéfice d’exploitation du même montant.

Pour conclure, même si l’écart de change est bien réel, aucun mouvement financier n’est intervenu.
De plus je viens augmenter « fictivement » ma marge commerciale.

Ma question est de savoir si ma méthodologie/logique est bonne,
Mais aussi, si l’on peut annulé ensemble le perte financière avec l’excédent de marge commerciale ?

Je vous remercie par avance des éléments de réponses que vous pourriez m’apporter.

Cordialement.
Jeff84
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 08/03/2011 13:30
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Bonjour,

Oui, c'est exact. Le bénéfice est financier, et non commercial.
Par conséquent, on ne peut pas compenser les deux au niveau comptable.

Cordialement,


--------------------

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SFEC DE PROVENCE, 84000 AVIGNON

Cabinet d'expertise comptable

Lorenz094
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 08/03/2011 14:23
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Bonjour Jeff84,

Merci pour votre réponse, cependant dans mon exemple, le bénéfice comptabilisé est commercial, compensé par une perte financière du même montant.

Reprenons l'exemple :

607 (facture d'achat) = 100¤ débit
607 (facture d'avoir) = 110¤ crédit

Bénéfice commercial = +10¤

401 (facture d'achat) = 100¤ crédit
401 (facture d'avoir) = 110¤ débit
Lettrage du compte fournisseur = 10¤ crédit (par le débit du compte 666)

Perte financière = -10¤

En vous remerciant de m'apporter des précisions sur votre réponse.

Cordialement,
Lorenz094
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 22/03/2011 14:41
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Bonjour,

Je n'ai toujours pas eu de meilleures réponses que Jeff84...
Y aurait il une personne qui pourrait éclairer mes lanternes, s'il vous plait ? :)

En vous remerciant par avance,

Cordialement
Lucky luc
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 22/03/2011 15:16
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Bonjour,

Techniquement, tout ceci me semble correct.

Cependant, si vous estimez que ces écritures sont impropres à donner une image fidèle, vous pouvez déroger à l'application de la règle prévue (on pourrait envisager, pour avoir une image plus fidèle, de comptabiliser exceptionnellement la différence de lettrage en 607 et non 665). Cette dérogation doit être mentionnée en annexe et motivée.

Cordialement.


--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
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Lorenz094
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 28/03/2011 11:48
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Bonjour,

Merci Lucky luc pour votre complément d'informations.

Cordialement,
Servignatbrunofsp
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 28/03/2011 12:03
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Bonjour,

vous ne donnez pas d'information sur l'origine de l'avoir,
et c'est primordial pour savoir comment le traiter:

par exemple: pour une marchandise non livrée ou défectueuse, l'avoir doit être enregistré au taux de change de la facture, car il vient compléter la facture en quantité et en prix

si c'est une ristourne sur un CA annuel, vous pouvez le comptabiliser au cours moyen pondéré de l'activité à laquelle il se réfère.

si vous avez un lien direct avec un facture, vous le comptabilisez au même taux sur le principe que l'accessoire suit le principal.

slts
BS


--------------------
Lorenz094
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Re: Ecart de conversion : impact marge commerciale et résultat financier
Ecrit le: 06/04/2011 15:25
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Bonjour Servignatbrunofsp,

En effet, dans mes exemples, j'ai pri un cas général, sans rentrer dans les précisions afin d'avoir une réponse d'ordre générale.

Pour être plus précis, il s'agit d'avoirs de prise sous garantie de réparations mécaniques (dont le changement de pièces). Que je comptabilise d'ailleurs par une classe 7.

Si j'ai bien compris votre raisonnement, l'achat de la pièce et la vente (prise sous garantie) doivent être comptabilisés au même taux de change?

En vous remerciant,
Cordialement.
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