J’achète en dollar des marchandises qui me seront remboursées (par avoir). Cependant, le cours du dollar lors de mon achat est différent lorsque intervient l’avoir de remboursement.
Un schéma pour illustrer :
1) J’achète pour 133 $ à un cours de 1.33 soit 100¤ (comptabilisé par le crédit du compte fournisseur)
2) Plus tard, je reçois l’avoir toujours d’un montant de 133$ mais qui vaut 110¤ (comptabilisé par le débit du compte fournisseur)
3) Afin de lettrer ensemble la facture et l’avoir, je constate un écart de 10¤, venant au crédit du compte fournisseur.
Ce qui génère une perte de change affectant le résultat financier, Mais compensé par un bénéfice d’exploitation du même montant.
Pour conclure, même si l’écart de change est bien réel, aucun mouvement financier n’est intervenu. De plus je viens augmenter « fictivement » ma marge commerciale.
Ma question est de savoir si ma méthodologie/logique est bonne, Mais aussi, si l’on peut annulé ensemble le perte financière avec l’excédent de marge commerciale ?
Je vous remercie par avance des éléments de réponses que vous pourriez m’apporter.
Cependant, si vous estimez que ces écritures sont impropres à donner une image fidèle, vous pouvez déroger à l'application de la règle prévue (on pourrait envisager, pour avoir une image plus fidèle, de comptabiliser exceptionnellement la différence de lettrage en 607 et non 665). Cette dérogation doit être mentionnée en annexe et motivée.
vous ne donnez pas d'information sur l'origine de l'avoir, et c'est primordial pour savoir comment le traiter:
par exemple: pour une marchandise non livrée ou défectueuse, l'avoir doit être enregistré au taux de change de la facture, car il vient compléter la facture en quantité et en prix
si c'est une ristourne sur un CA annuel, vous pouvez le comptabiliser au cours moyen pondéré de l'activité à laquelle il se réfère.
si vous avez un lien direct avec un facture, vous le comptabilisez au même taux sur le principe que l'accessoire suit le principal.
En effet, dans mes exemples, j'ai pri un cas général, sans rentrer dans les précisions afin d'avoir une réponse d'ordre générale.
Pour être plus précis, il s'agit d'avoirs de prise sous garantie de réparations mécaniques (dont le changement de pièces). Que je comptabilise d'ailleurs par une classe 7.
Si j'ai bien compris votre raisonnement, l'achat de la pièce et la vente (prise sous garantie) doivent être comptabilisés au même taux de change?
