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Écriture comptable d'un reversement

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Simonsab
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Employé en comptabilité
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Ecrit le: 16/02/2006 14:16
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Je voulais savoir comment passer en comptabilité un reversement effectué par un fournisseur suite à des prélèvements trop importants . Je m'explique plus clairement, ayant opté pour le prélèvement mensuel GDF prélevait tout les mois un montant de 90 euros et lors de la facture de régularisation il s'est avéré qu'il avait trop prélevé , le montant réel de l'utilisation de gaz pour le chauffage était bien moindre d'où un reversement de leur part sur mon compte en banque.

Comment passer cette écriture de régularisation?

Merci à tous pour votre aide
Fandefisca
ProfilFandefisca
Expert-Comptable associé en cabinet
  • 92 - Hauts-de-Seine
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Re: Écriture comptable d'un reversement
Ecrit le: 18/02/2006 00:20
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Bonjour,

Pour répondre à votre question, je vais l'illustrer par un exemple :

Imaginons que vous payez 10 prélèvements GDF de 90€, soit un total de 900€.
On enregistre les prélèvements en contrepartie au débit du compte fournisseur 401 GDF pour 900€.

La facture total GDF de l'année s'élève à 850€.
On enregistre la facture tel quel :
Débit du 606100 montant HT
Débit du 445660 TVA
au crédit du 401 GDF pour 850 €.

Dans une telle situation, GDF, nous est redevable de la somme de 50€.
Lorsque GDF nous rembourse 50€ on le passe en contrepartie au crédit du 401 GDF pour 50€.

Le compte 401GDF, après la régularisation de charges annuelles GDF et le remboursement se retrouve enfin apurer.

Dans le cas, où vous avez passer vos prélèvements en charges.
Le remboursement GDF vient en diminution de la charge, en oubliant de bien régulariser la TVA, si elle a été récupéré lors du règlement.


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