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Ecriture d inventaire

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Alcor
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Ecrit le: 29/04/2008 21:37
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Bonsoir,

Je ne comprend pas une ecriture d'inventaire que l'on me fait passer
au 31/12/N
637300 CSG deductible solde 2006 >>> debit
637200 CSG non deductible solde 2006 >>>debit
438600 >>> CREDIT

PUIS au 01/01/N+1 je dois extourner ces ecritures d 'inventaire mes comptes 637 deviennent alors crediteur en debut d'exercice?

je ne comprend pas?
Merci, bonne soirée
Claudusaix
ProfilClaudusaix
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Ecriture d inventaire
Ecrit le: 29/04/2008 22:56
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Bonsoir,

Votre compte 438 est un compte d'organismes sociaux à payer. Il s'agit donc d'une charge à payer. Une charge à payer est une charge que l'on doit payer sur l'exercice suivant même s'il s'agit d'une charge concernant l'exercice clos.

Sur l'exercice suivant, on extourne l'écriture et effectivement les comptes de charges sont créditeur. Au moment où la charge survient, vous allez passer la charge au débit par le crédit du compte de trésorerie (pour simplifier). Ceci aboutit à ce que la charge sur l'exercice suivant est sensiblement égale à 0.

C'est normal. La charge concernait l'exercice précédent et ne concerne en rien l'exercice suivant.

Mais, si vous ne passiez pas de charges sur l'exercice auquel la charge se rapporte, vous feriez supporter la charge sur l'exercice du règlement. Ceci serait injuste et ne représenterait pas l'image fidèle de l'entreprise. L'exercice précédent verrait un résultat supérieur alors que l'exercice suivant verrait un résultat amoindri.

Espérant avoir le plus clair possible,

Cordialement,


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Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 
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