Bonsoir,
J'ai lu un sujet sur le forum concernant les écritures d'immobilisation faisant l'objet d'une reprise d'un ancien matériel.
Cela donne des éléments de réponse. Mais avec des chiffres, souvent personnellement, cela me parle un peu plus.
Ma problématique revient à comprendre comment on gère (ou comptabilise) la TVA "collectée" sur la reprise de l'ancien matériel, qui lui même avait bien bénéficié de la tva déductible sur immobilisation. En effet, j'ai acheté dernièrement un matériel pour 1000 € HT et le fournisseur m'a bien édité la facture correspondante avec la TVA collectée de 200 €.
J'ai donc deux lignes:
HT 1.000 €
TVA 200 €
TTC 1.200 €
moins 420 € reprise de mon matériel d'occasion
NET 780 € à payer.
De fait, mon matériel repris se décompose ainsi:
HT 350 €
TVA 70 €
Et l'écriture qui me préoccupe concerne surtout la prise en compte de la facture d'achat du fournisseur dont le NET à payer est minoré par la reprise de mon matériel d'occasion.
Ainsi quid de la TVA "collectée" de 70 €? Est ce que cela vient à minorer le montant de la TVA déductible sur immobilisations?
J'aurais ainsi les écritures suivantes:
218 IMMO 1.000 débit
44562 TVA IMMO 200 débit
404 FOURN.IMMO 1.200 crédit
462 VENTE IMMO 420 débit
775 PDT CESSION 350 crédit
44562 TVA IMMO 70 crédit
Et enfin la déduction du TTC de la reprise du matériel d'occasion
404 FOURN. IMMO 420 débit
462 VENTE IMMO 420 crédit
Il me restera ensuite à sortir des comptes l'immobilisation que m'a repris mon fournisseur.
Est ce comme ceci qu'il faut procéder? Ou dois je utiliser un compte de TVA collectée pour les 70 €? Mais si j'utilise ce compte je n'ai pas vu de compte de TVA collectée pour cession d'immobilisation!
Vos avis et conseils m'intéressent, assurément!
Bien à vous,
Kean
J'ajoute que "sémantiquement", je serais plutôt dans l'erreur de reprendre les 70 € de TVA au crédit d'un compte de TVA déductible sur immobilisation.
Le 44571 serait plus judicieux mais dans l'absolu je n'ai pas fait de facture "client" au ..fournisseur! Sic!
Mais peut être devrais je en faire une?
Par ailleurs, je me suis aperçu que dans mon CA12 du 03 mai dernier, j'ai oublié de prendre en compte la TVA sur un autre matériel d'occasion que l'on m'avait repris, comptabilisé en TTC mais "sans en extraire" la TVA collectée (puisque ce matériel avait bénéficié initialement de la TVA sur immobilisation).
De fait, si la partie comptable me semblerait pencher plus à porter les 70 € au crédit du compte de TVA collectée, alors dans quel champ doit on "servir" ces 70 € pour le CA12 par exemple?
Serait ce pour le CA12 la ligne 11 Cessions d'immobilisations dans la partie "Autres opérations" du I/ TVA BRUTE - Opérations imposables?
Au final, cela me semble être la solution. Mais peut être concernant ces reprises (cessions) de matériel par mon fournisseur, je devrais lui fournir une facture de vente?
Bien à vous,
Kean
A lire : Comptabiliser les achats de matériel électroménager
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