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Ecriture pour affectation du résultat avec dividendes

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Freedolphin85
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Ecrit le: 21/02/2021 10:22
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Bonjour à tous,

J'aimerais avoir des précisions concernant l'écriture d'affectation du résultat, avec versement de dividendes. Car la première écriture effectuée cause une erreur dans le compte de résultat.

Tout d'abord, j'avais cru comprendre qu'on affectait uniquement le bénéfice distribuable (c'est à dire amputé du montant de l'IS), mais cela cause une différence de montant entre le bilan et le compte de résultat. J'ai donc pensé prendre le montant du bénéfice brut, puis inclure l'IS dans l'affectation. Mais là encore ça génère une erreur. Pouvez-vous m'indiquer quelle est la meilleure démarche ?

Voici mon écriture :

120000 (résultat) : 9360 euros (débit)
457000 (dividendes) : 6687 euros (crédit)
442300 (prélèvements) : 1389 euros (crédit)
444000 (impôts) : 1284 euros (crédit)

Merci d'avance pour vos conseils et bonne journée à tous.

Sandra Schmidt
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Re: Ecriture pour affectation du résultat avec dividendes
Ecrit le: 22/02/2021 09:29
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Message édité par Sandra Schmidt le 22/02/2021 09:30

Bonjour Freedolphin85,

Je me trompe peut-être mais j'ai le sentiment que si vous avez un écart qui correspond à l'IS dans votre écriture d'affectation du résultat, c'est peut-être parce que vous essayez de distribuer le résultat fiscal en lieu et place du résultat comptable.

Seul le résultat comptable après imputation de l'IS est distribuable. L'IS ne peut donc pas générer un écart.

Dans tous les cas, il faut comptabiliser l'IS et affecter et distribuer le résultat après IS.

Il n'y a pas d'autre solution.

Votre compte 120 est alors soldé par le crédit des comptes 110, 442 et 457.

Vous trouverez plus d'informations dans l'article " L'affectation du résultat ".

Bon courage pour la suite,

Sandra



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Re: Ecriture pour affectation du résultat avec dividendes
Ecrit le: 23/02/2021 08:54
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Message édité par Freedolphin85 le 23/02/2021 08:55

Merci Sandra pour ces précisions.

En effet, j'ai confondu le bénéfice fiscal et le bénéfice comptable.

J'ai bien compris qu'il fallait donc affecter uniquement le bénéfice comptable après paiement de l'IS. En revanche, je ne pense pas affecter de somme au compte 110 car je souhaite verser l'intégralité en dividendes.

Mais j'ai toujours un doute sur l'écriture à effectuer pour comptabiliser l'IS (et disposer de la bonne somme à affecter). Pouvez-vous m'éclairer sur ce sujet ?

J'ai bien cette écriture :
695 : 1284 euros (débit) IS
444 : 1284 euros (crédit) Etat IS

Mais je pense qu'il manque une étape. Merci d'avance pour vos précieux conseils.

Freedolphin85
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Re: Ecriture pour affectation du résultat avec dividendes
Ecrit le: 24/02/2021 09:43
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En fait, j'ai toujours une erreur, malgré les écritures recommandées.

J'ai donc comptabilisé l'IS comme indiqué plus haut.

Puis à une date ultérieure, j'ai affecté le résultat comme suit :

120000 (résultat) : 8076 euros (débit)
457000 (dividendes) : 6687 euros (crédit)
442300 (prélèvements) : 1389 euros (crédit)

Cette écriture a été passée en 2020 pour affecter le résultat de 2019. Or en 2020, j'ai un résultat de 8596.

Si le compte de résultat affiche bien ce montant (et 1284 d'IS), le bilan affiche 9881 de résultat.

Avez-vous une idée d'où peut venir ce décalage ? Est-ce un bug de mon logiciel Ciel ?

Merci d'avance !

Sandra Schmidt
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Re: Ecriture pour affectation du résultat avec dividendes
Ecrit le: 24/02/2021 09:56
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Bonjour Freedolphin85,

Il ne peut pas y avoir de différence dans le résultat au bilan et celui qui figure au compte de résultat.

Vous devez avoir un ou plusieurs comptes qui sont mal paramétrés et n'apparaissent pas correctement dans les états financiers.

C'est malheureusement la seule explication qui me vienne à l'esprit.

En principe, avec ce décalage, votre logiciel aurait dû soit refuser de calculer les états financiers, soit vous alerter de cette différence.

Il faut vérifier tous les comptes et surtout, les nouveaux comptes qui n'existaient pas à l'origine.

Bon courage pour la suite,

Sandra



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