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Ecriture de régularisation de compte

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Ge75
ProfilGe75
Employé en comptabilité
  • 75 - Paris
 
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Employé en comptabilité


Ecrit le: 08/03/2006 21:43
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Bonjour,

Je voudrais être conforté sur certains points:

Au 31/12/2005 en faisant mon rapprochement bancaire, j'ai constaté que je n'avais pas reçu le reglement de plusieurs prestations et que certains paiement n'avaient est débités. Est ce que je dois mettre ces opérations en charge à payer et produit à recevoir après avoir anullé les écritures passées précédemment?

J'ai en decembre 2005 l'assurance MAIF alors que la facture date de janvier2006,c'est alors une charge à constatée d'avance pour mon bilan'

J'ai enregistré l'achat de ticket restaurent de la manier suivante:
647
437
401
mais le compte qui est à crediter du montant des ticket payé par le salarié est il bien 437?
En janvier 2006, on est remboursé des tickets restaurants non utilisés en 2005, je dois l'enregistrer en OD le solde par de débit du 437 et le débit de 647?

Merci de m'aider une nouvelle fois
cordialement
kristen
Profilkristen
Comptable général en entreprise
  • 30 - Gard
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Comptable général en entreprise


Re: Ecriture de régularisation de compte
Ecrit le: 12/03/2006 23:28
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Bonsoir,

Pour tenter de répondre à ces questions :

1. Pourquoi as-tu l'assurance enregistré en décembre si la quittance est de janvier 2006 ? Il s'agit du règlement payé par avance ? Dans ce cas, il te suffit de passer un Provision pour Factures non parvenues (616 à 4081 pour le montant de ta quittance) et une C.C.A si la quittance correspond effectivement à 2006 ?! là n'ayant pas d'autres élèments je ne sais pas...

2. Pourquoi annuler des écritures qui correspondent effectivement à l'exercice 2005 ? A la base, comment et pourquoi ces écritures ont-elles été enregistrées ?

3. Concernant les tickets restaurant, je ne pense pas qu'il faille enregistrer la part payée par les salariés dans un compte 437... Ces comptes concernent les charges sociales payées aux organismes sociaux... IL ne s'agit pas là d'un des ces organismes. J'aurais plutôt tendance à enregistrer ceci dans un 791 (avantage en nature)

4. Pour ce qui est du remboursement en janvier 2006 du solde des tickets restaurant non utilisé sur 2005, j'enregistrerai déjà pour le bilan 2005, un produit à recevoir pour le montant à percevoir par l'entreprise en 2006... Car ce montant concerne bien 2005 ... Et en janvier 2006, il faudra donc extourner cette écriture et enregsitrer le remboursement par la banque uniquement je pense dans le compte concerné...

Bon courage en tout cas,
A bientôt.
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