Écritures comptables de stocks

bonjour

Je reprends la comptabilité d'une association loi 1901 et

J'utilise Compta 700 basé sur excel , les écritures se font directement de compte de trésorerie à compte de charges ou produits sauf pour les a nouveaux et les opérations diverses


je dois passer des écritures de stocks de boissons. Comme ces écritures n'ont jamais été passées, je me retrouve avec un stock initial 2018 n'existant pas en comptabilité et inconnu physiquement

Stock final 2017 n'a pas été valorisé ni comptabilisé

un montant d'achat de 180.00€ en 2018

un montant d'achat de 310.00€ en 2017

un stock final de 260.00€ au 31/12/2018

Comment pourrais je régulariser cela et passer les bonnes écritures comptables

En remerciant par avance toutes les personnes qui pourraient m'apporter une aide

Cordialement

REYSSIER

Bonjour,

Comment a été comptabilisé l'achat? Quelle est l'activité de l'association?

Bonjour et bonne année.

Si les boissons sont achetées pour procurer une petite ressource financière à l'association, vous pourrez utiliser la méthode ci-dessous.

Si elles sont achetées pour être distribuées gratuitement, ne passer que des écritures de charges, pas besoin d'écritures de stocks ; mais surveiller la gestion des canettes...

Enfin, si c'est l'un et l'autre, séparer les " achats pour revendre " (compte d'achat) et les achats pour auto-consommation (compte de charge).

Il faudra obtenir l'approbation du Bureau / Conseil d'Administration, et il faut toujours avoir à l'esprit qu'un jour les dirigeants de l'association seront remplacés et que leurs successeurs risquent chercher la petite bête.

Enfin lors de l'AG, il sera utile d'expliquer aux adhérents le pourquoi de la méthode utilisée, même s'ils n'y comprennent rien et attendent le buffet avec impatience...

L'approbation des comptes emportera validation de la méthode.

Donc, pour les boissons revendues, calculez d'abord votre marge bénéficiaire :

Si vous achetez 0,60 € pour revendre 1,00 €, votre marge sur vente est de 40 %

(demandez à la personne qui s'en est occupée quelle(s) marge(s) elle pensait appliquer).

Prenez ensuite vos recettes de l'année, par exemple 250 €, et déduisez-en le prix d'achat de ces ventes : 250 * (100 %-40 %) = 150.

Appliquez le montant obtenu à votre exploitation, nommez X le stock inconnu 2017 :

X + (180-260) = 150

X = 150-180+260 = 230

Vérification :

Stock 2017 +230

Achats 2018 +180

Stock 2018 -260

Achats revendus =150

Ecritures proposées :

1/1/2018

6037 stock théorique 2017 230,00

772 stock théorique 2017 230,00

31/12/2018

371 stock boissons 2018 260,00

6037 stock boissons 2018 260,00

Si le Conseil d'administration ne veut pas voir le résultat de l'exercice 2018 affecté par le compte 772, vous pouvez extourner la somme dans un sous-compte de Report à nouveau 120 ou 129 que vous intitulez Ecart sur exercice 2017 (à condition que l'association ne soit pas fiscalisée).

Bien à vous