Bonjour à tous,
Je suis nouveau sur ce site, je me présente je suis un jeune comptable et je voudrais savoir comment passer les écritures comptables lors de la cession d'un fonds de commerce de restauration tenu depuis 2 ans donc - de 5 ans pour avoir en partie droit à une exonération partielle à savoir :
1) plus value (achat du fonds en 2014)................... 70 000 €
2) vente du fonds (signature prévue 20/11/2016... 200 000 €
3) Plus value l'écart soit......................................... 130 000 €
4) il y aura un déficit d'environ............................... 110 000 €
De ce fait la base pour déterminer la plus value sera elle de l'écart entre la PV et le déficit soit : 20 000 € et à quel taux sera
taxé cette PV?
Merci de la célrité de votre réponse
Cordialement
| |||||||||
Monsieur,
Lors d'une cession d'activité, vous vous demandez si une plus-value sur un fonds de commerce peut être imputée sur le déficit de l'exploitation. Et si oui, quel serait le taux d'imposition applicable au gain subsistant ?
Vous vous interrogez également sur l'enregistrement de la cession du fonds de commerce.
Tels sont vos questionnements.
Par postulat, nous retenons que votre résultat comptable est égal à votre résultat fiscal.
675 | Valeur nette comptable des éléments d'actif cédés | 70 000 | |
207 | Autres immobilisations incorporelles | 70 000 | |
Sortie de l'actif de l'immobilisation | |||
462 | Créances sur cessions d'immobilisation | 130 000 | |
775 | Produits des cessions des éléments d'actifs | 130 000 | |
Produit de cession du fond |
B. Un déficit peut-il venir en déduction d'une plus-value à court terme imposable. Et si oui quelles sont les modalités d'imposition de la plus-value qui subsiste après compensation.
Dans les sociétés soumises à l'IS, les gains exceptionnels sur les cessions des éléments d'actif sont traités comme des résultats ordinaires.
Ces transactions avec les autres opérations de l'exploitation commerciale forment sa base d'imposition, assiette soumise à l'impôt sur les sociétés..
Si vous obtenez après compensation un résultat fiscal positif, le revenu courant de votre exploitation est taxé selon les règles de droit commun.
C. Le cas d'espèce.
Après comptabilisation des écritures de cession du fonds de commerce, vous transformez votre déficit fiscal en un résultat fiscal positif de 20 000 €
Puisque votre base d'imposition est inférieure à 38120 €, l'impôt dû par votre client est égal à 15% de son résultat fiscal soit 3 000 € (20 000 € X15%).
En espérant avoir répondu à votre questionnement.
Monsieur bonjour,
Je vous remercie de votre réponse qui est claire et nette.
Si tous les enseignants étaient comme vous, nous aurions
que de très bons élèves.
Cordialement
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