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Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires

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Marieb_31440
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Ecrit le: 19/01/2009 14:23
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Bonjour,

Je tiens la comptabilité d'une SCI avec un logiciel comptable et je me heurte à la difficulté suivante:
- un emprunt pour faire des travaux a été souscrit et l'accord a été donné par la banque au mois de juillet
- une certaine somme ( pas la totalité) a été débloquée au mois de septembre
- des intérêts intercalaires courent depuis cet accord.

Comment passer les écritures comptables ? et sur quels comptes ?

Merci
Ericp
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 19/01/2009 17:23
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Bonjour Marie,

Vous recevez une partie de l'emprunt mettons 10 000 ¤

512 debit 10 000

164 credit 10 000

vous payez les interets

661 interet
164 remboursement de l'emprunt

512 credit

attention il faut donc séparer les interets du remboursement du capital ( sauf dans le cas d'un emprunt in fine auquel cas il n'y a pas de remboursment de capital)

bonne chance


--------------------
Cordialement
Sidi
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 19/01/2009 17:23
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Bonjour

Concernant l'emprunt effectué à la banque, lorsque la banque vous verse une partie des fonds vous devez constaté la dette sur le compte 16 au crédit et débiter le compte banque. Concernant le paiement des intérêts et du remboursement d'une partie de l'emprunt vous devez débiter les comptes 16 et 661, le compte 512 sera crédité.

Ensuite concernant les intérêts au 31/12 vous devez constater la charge à payer en créditant le compte 168 et en débitant le compte 661. La charge à payer devra être contre passé le 01/01n+1. La charge à payer représente les intérêts supportés durant l'exercice n et qui devront être payé lors de l'exercice n+1.

Cordialement
Marieb_31440
ProfilMarieb_31440
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 20/01/2009 09:42
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Merci pour vos réponses.

En prenant comme exemple :
emprunt : 182000 euros
libération de capital : 102 000 euros
intérêts intercalaires : 402 euros
( pas de remboursement de capital puisque le capital n'est pas totalement débloqué)

si j'ai bien compris:
- je ne saisis pas d'écriture comptable pour l'accord de la banque du crédit de 182000
- j'utilise 512 ( Banque) au crédit et 16 au débit quand je libère 102000 euros
- les intérêts intercalaires ne remboursent aucun capital: j'utilise le compte 661 ? et 512 au débit

- au 31/12 , le crédit n'a pas généré de remboursement ( le tableau d'amortissement ne sera actif que lorsque le crédit sera totalement débloqué) , je ne dois pas saisir d'écritures particulières ?

Est-ce que j'ai bien compris ?
Cela fait plusieurs jours que je bloque sur ces écritures et j'aimerais ne pas faire de bêtises !

Merci mille fois pour votre aide !
Sidi
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 20/01/2009 16:41
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Bonjour

Je ne suis pas sur de bien avoir suivi votre exemple. Vous êtes le bénéficiaire de l'emprunt non?

Par conséquent au moment de la libération d'une partie de l'emprunt c'est l'entreprise qui va recevoir de l'argent. Le compte banque ne peut figurer qu'au débit et le compte 16 au crédit. Le compte 16 est un compte de passif qui ne peut avoir un solde débiteur.

Concernant les intérêts c'est l'entreprise qui paye les intérêts à la banque. Le compte banque sera crédité et le compte 661 sera débité.

Au 31/12/N une charge à payer doit être constatée à condition que cette charge concerne l'exercice n et doit être payée en n+1. Voici un exemple:

Emprunt de 180 000 euros remboursable chaque année avec un taux annuel de 10% le 1/07/N

AU 31/12/N

180000*0.1*6/12=9000
661..9000
168..........9000

01/01/n+1
168..9000
661.........9000

Cordialement
Ericp
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 20/01/2009 17:34
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Bonjour marie,

Ok c'est bon mais dans l'autre sens. Regarde le post précédent de Sidi. Vérifie mais je pense que tu dosi avoir une partie de remboursement du capital, vu le montant. C'est simple si tu n'as pas pris un emprunt in fine ( ce qu je déconseille ça reveint trés cher) tu as forcément un remboursement du capital. tu le verras sur ton échéancier.

bonne chance


--------------------
Cordialement
Marieb_31440
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 22/01/2009 12:34
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Bonjour,

Merci EricP et Sidi pour vos réponses...
Oui, je pense que je me suis trompée de sens :))

Mais jai encore un doute ...

Voila :

- l'accord du crédit a été fait par la banque et j'ai 2 ans pour utiliser ce crédit.

- temps que que n'ai pas pris tout le montant du crédit, le tableau d'amortissement n'est pas activé et je ne paie pas d'intérêt au titre de cet emprunt, je ne paie que des intérêts intercalaires( sans remboursement de capital)

- Quand j'aurai débloqué tout le montant du crédit , le tableau d'amortissement ( taux constant) sera alors activé et je paierai des interêts avec remboursement de capital.

Je crois savoir passer les écritures comptables pour le crédit avec remboursement comme indiqué dans le tableau d'amortissement.

Cependant Je ne sais pas "comment dire dans ma comptabilité "
- que j'ai l'accord d'un crédit que je n'ai pas encaissé: 182000
- que jai encaissé une partie de ce crédit :102000
- que je paie des intérêts intercalaires qui ne remboursent pas le crédit...

HELP !

Merci pour votre aide
Ericp
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 22/01/2009 14:17
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Citation : Marieb_31440 @ 22.01.2009 à 12:34

- que j'ai l'accord d'un crédit que je n'ai pas encaissé: 182000
- que jai encaissé une partie de ce crédit :102000
- que je paie des intérêts intercalaires qui ne remboursent pas le crédit...

Bonjour marie,

que tu as reçu une partie du crédit si :

512 débit 102000

164 credit 102000

donc tu as constaté la partie "utlisée" du credit.

Pour les deux autres tu n'es pas obligée de les constater en compta. Enfin si tu y tiens absolument. On pourrait trouver l'astuce
467 debit
164 credit

Attention ça va dégrader inutilement ton bilan. En effet, les partenaires qui lisent un bialn regardent en premier les dettes. Et tu vas cosntater plus d'emprunt que tu n'as reeleemnt utilisé donc c'est à double tranchant.

Bonne chance,


--------------------
Cordialement
Sidi
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 22/01/2009 18:31
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Bonjour

Les intérêts intercalaires constituent une charge pour l'entreprise et de plus les intérêts ne constituent pas un remboursement de l'emprunt. Ils représentent la rémunération que la banque perçoit pour sa prestation. Je pense que les intérêts intercalaires doivent être comptabilisé en 661 au débit.

Concernant l'accord je dirais qu'aucun enregistrement n'est a effectué étant donné qu'aucun règlement n’a eu lieu. J'ajouterai même que dans l'annexe vous devez faire mentionner l'accord entre l'entreprise et la banque relatif à l'éventuel emprunt.

Concernant les fonds partiellement débloqué je suis d'accord avec la proposition de Ericp.

Cordialement
Alain26
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Re: Ecritures comptables pour emprunt et interêts intercalaires
Ecrit le: 02/04/2011 16:53
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Bonjour

Est ce que quelqu'un peut m'aider?

Je viens d'acheter un batiment en SCI,sur lequel ily a des travaux.
L'ensemble est financé par la banque.
Sur un pret de 213000 euros il y a:
167400>achat du bien FAI
12500 > Frais de notaire
2000 > Frais de pret
Soit un total débloqué de 181900euros, le reste sera débloqué au fur et à mesure des travaux.

1ere question:
Sachant que les 181900 ne sont pas passé sur le compte bancaire de la sci, comment dois je faire la saisie comptable?

2éme question:
Il me reste 31100 a débloqué,sachant que cette fois ci cela passera par le compte de la sci sur présentation de facture des artisans,comment faire pour que cette dette apparaisse meme si je ne l'ai pas encore utilisé?Et ensuite comment dois je saisir quand j'utiliserai une partie?

Merci d'avance car la je rame un peu...
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