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Ecritures personnelles : compte banque et compte exploitant

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Claudejma
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Ecrit le: 17/04/2014 12:01
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Message édité par Claudejma le 17/04/2014 12:07

Bonjour,

Je souhaite vous soumettre ce post afin d’avoir votre avis sur ma bonne compréhension.

Je suis auteur-photographe donc avec un statut type entreprise individuelle. Ayant peu d’activité pour l’instant j’ai décidé d’utiliser Oxygène de Memsoft en version gratuite pour faire ma compta. Et grâce au forum j’ai commencé à m’en sortir.

Ce qui me tracasse aujourd’hui :

J'ai pris l'option de ne pas avoir de compte pro (à l'usage une erreur). En fin d'exercice mon AGA me demande de saisir tous mes mouvements perso dans le compte 108 pour pouvoir vérifier les rapprochements bancaires (donc entre relevé de banque et 512). J’ai quelques interrogations sur les écritures à passer.

Raisonnons par l'absurde. Si j'avais un compte pro : pas de problème mon 512 recevrait les écritures pro correspondant aux règlements de mes achats et aux encaissements de mes ventes. Et certainement une caisse (53x) pour enregistrer les retraits d'espèce destinés à régler les petits achats. Le rapprochement bancaire serait évident. Et dans cette hypothèse le 108 serait mouvementé avec des écritures correspondant à des équivalents « rémunérations » et je n'aurais pas à m'occuper dans la compta de mes mouvements perso.

Maintenant prenons ma situation réelle (pas de compte pro).

Je commence par 108 C / 512 D pour le montant créditeur qui figure sur le premier relevé bancaire correspondant à ma date de début d’activité.

J'achète, je vends.

Mêmes enregistrements que précédemment pour ces événements. Arrivent les dépenses perso. Pour des événements que je qualifie de simple (un achat chèque ou CB) pas de problème apparent : je passe 108 D / 512 C.

Pour les retraits d'espèces qui servent à la fois à des besoins perso et pro (disons d’un montant « m »: je passe pour un montant « m1 » (celui de l’achat pro) 401 D / 512 C pour solder le 401 et pour le complément « m-m1 » je passe une écriture 108 D / 512 C.

Autre événement possible : mon épouse me fait un chèque pour remettre mon compte bancaire à flot. Je passe 467 C / 512 D.

Suis-je dans le vrai ?

Pour des événements de type virement sur mon compte bancaire par des organismes sociaux que puis je utiliser comme contrepartie du 512 D ?

Merci de votre coopération.

Cordialement



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Hajarasata
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Re: Ecritures personnelles : compte banque et compte exploitant
Ecrit le: 17/04/2014 21:42
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Bonjour,

Normalement, puisque vous n'avez pas ouvert un compte pro, vous n'avez pas à toucher au compte 512 dans votre compta.

- Pour les encaissements :

D 108 / C 706

- Pour les paiements pro (cb ou espèces)

D 6X / C 108

Mais comme vous tenez à faire un rapprochement, je propose les écritures suivantes :

Pour les encaissements pro :

D 512 / C 706

Dépenses pro :

D 6X / C 512

Dépenses perso : (retrait espèces ou paiement facture perso)

D 108 / C 512

PS : pour les factures payées en espèces (en l'absence de caisse)

D 6X / C108

Enfin, pour le chèque de votre épouse :

D 512 / C 108

Cordialement,



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Haja
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Re: Ecritures personnelles : compte banque et compte exploitant
Ecrit le: 18/04/2014 10:31
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bonjour claude

je suis d'accord avec vous pour le raisonnement des ecritures

concernant les retraits espèces, à mon sens vous pouvez ouvrir un compte caisse 53 en début d'année (que vous solderez à zéro par le 108 en fin d'année) et passer vos reglements fournisseurs et vos prélèvements 108 par ce compte

pour ce qui est de l'apport de votre epouse, je ne connais pas votre situation matrimoniale mais si vous souhaitez le faire apparaitre clairement vous pouvez créer un sous-compte (10801xx par exemple) pour pouvoir en garder trace

concernant vos remboursements sociaux, vous passez oui par le 108 C/512 D

et pour finir, je dirais que vous n'avez pas ouvert de compte pro mais il est toujours temps de le faire et de créer dans votre compta un sous compte 512x

cordialement

Claudejma
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Re: Ecritures personnelles : compte banque et compte exploitant
Ecrit le: 19/04/2014 15:59
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Bonjour,
Merci Mary47 et Hajarasata pour votre réponse.
Je sens que je ne suis pas très loin du vrai. Il semble évident que comme en tout domaine, il n'y ait pas de vérité avérée.
J'aime bien le passage par un 53x pour les règlements en espèce mais dans une autre discussion sur le forum, il m'avait été déconseillé dans la mesure où c'est une réalité physique qui doit pouvoir être "inventoriée" régulièrement. Un compromis pourrait-il être de la solder par le 108 chaque fin de mois ?
Pour le chèque de "remise à flots" je passe par un 467 pour en garder trace en tant que débiteur quitte à le solder en fin d'année par le 108.

En résumé, voilà comment je pense faire :
1. Je démarre mon activité :
512 D / 108 C pour le montant créditeur qui figure sur le premier relevé bancaire correspondant à ma date de début d’activité.
2. Je tire de l’argent
53 D / 512 C
3. J’achète pro en CB ou chèque
6x D / 401x C
401x D / 512 C
4. J’achète pro en espèce
6x D / 53 C
5. Je vends pro
411x D / 7x C
512 D / 411x C
6. J’achète perso
108 D / 512 C
7. Je reçois un versement chèque de mon épouse
512 D / 467 C
8. Je rembourse mon épouse
467 D / 512 C
9. Je reçois un versement d’organismes sociaux
512 D / 108 C
10. En fin de mois
108 D / 53 C pour le solde du 53
11. En fin d’année
467 D / 108 C pour le solde du 467

Une question subsidiaire : Dans la mesure où mon activité professionnelle ne génère que quelques ventes et quelques achats (en moyenne moins de 10 événements par mois), il n’est pas très compliqué d’élaborer les différents documents fiscaux (CA12 et 2035). Un bon vieux journal des recettes des dépenses d’Exacompta (9620) tenu avec rigueur ne serait-il suffisant ?

Cordialement



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Re: Ecritures personnelles : compte banque et compte exploitant
Ecrit le: 25/04/2014 11:49
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re-bonjour claudejma

excusez-moi, je n'avais pas vu votre nouvelle question

tout d'abord, concernant la caisse, inutile de se "torturer le neurone" à la vider chaque mois : n'oubliez pas qu'il faudrait dans ce cas la "ré-ouvrir" chaque mois suivant....la plupart des experts-comptables préconisent d'utiliser directement le compte 108, mais personnellement j'aime garder une trace des opérations, le compte 108 devient vite pléthorique....

deuxièmement, concernant la question d'une comptabilité papier je vous le déconseille, même avec peu d'opérations cela va vous obliger à reprendre manuellement tous les soldes des comptes pour etablir vos liasses et vous n'aurez pas de grand-livre à moins de faire cela aussi à la main en plus de votre registre exacompta...de plus il existe des programmes bon marché pour la tenue des petites comptabilité qui vous faciliteront grandement la vie, surtout si votre entreprise grandit (ce que je vous souhaite !)

cordialement

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