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Ecritures rémunération gérant IR

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Ref44
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Ecrit le: 10/02/2014 14:42
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Bonjour,

J'ai fais une recherche avant de poster mais n'ai pas trouvé la réponse à mes questions.

Je suis gérant unique (donc majoritaire) de mon EURL Régime BIC à l'IR, prof. libérale (donc affilié à la CIPAV).
Je souhaite maîtriser la saisie des écritures relatives à ma rémunération et à mes charges sociales (RSI, URSSAF, CIPAV).

Première étape : ma rémunération

Cas 1) Je me rémunère 1000€ par mois et j'ai la trésorerie pour le faire. Quelles écritures passer ?

J'ai suivis les conseils de la page suivante : http://zefyr-comptabilite.blogspot.fr/2007/01/rmunration-du-grant-majoritaire-cas.html, mais dans ce cas le compte courant d'associé devient débiteur... normal j'imagine puisqu'il n'a pas été alimenté avant mais cette situation ne peut perdurer car c'est théoriquement interdit...

D : 455000
C : 512000

Je pourrai faire ce qui est préconisé pour une EURL à l'IS, en 2 étapes :

D : 644000
C : 455000

D : 455000
C : 512000

Oui, mais dans ce cas, j'utilise le compte 644, ce qui semble interdit car lorsqu'on est au régime IR, la rémunération n'est pas une charge (voir conseil dans le lien plus haut).

Comment faire alors dans mon cas ? Je recherche la solution la plus simple bien évidemment et surtout conforme...

Cas 2) Je me rémunère 1000€ par mois mais je n'ai pas la trésorerie pour le faire. Quelles écritures passer (mettre en compte courant transitoirement) ?

Merci par avance

Maximal
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Re: Ecritures rémunération gérant IR
Ecrit le: 10/02/2014 15:32
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Bonjour

1/ Il n'y a pas de notion de gérant majoritaire ou minoritaire à l'IR.

2/ En BIC à l'IR, vous êtes taxé sur le bénéfice et non sur votre rémunération de gérant (qui n'est en fait que le prélèvement des bénéfices)

3/ Le fait que le compte courant soit débiteur est moins grave à l'IR qu'à l'IS.

4/ Vous pouvez/devez effectivement utiliser le compte 64 (pas le 644xxx mais le 641xxx car société et non entreprise individuelle) pour comptabiliser votre rémunération. Cela est même recommandé pour que votre comptabilité reflète l'activité de votre société (économiquement parlant), salaires et charges sociales compris. Vous pouvez transiter par le compte 455 ou alors passer directement par le 512, c'est pareil.

5/ Il suffira de réintégrer fiscalement les sommes imputées en 641 (+csg non déductible) lors du calcul de votre résultat fiscal de fin d'année (cela consiste à compléter une case sur le formulaire 2058A qui est inclu dans la liasse fiscale à rendre aux impôts).

6/ Effectivement si vous n'avez pas la trésorerie pour sortir les 1000€, vous passez par le 455. Vous pourrez les récupérer le jour où vous avez la tréso.

Vous pouvez consulter tous les sujets relatifs à la rémunération du gérant. Vous ne les avez peut-être pas trouvé car vous n'avez pas mis les bons mots clés, mais ils sont là.

Cordialement.

Ref44
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Re: Ecritures rémunération gérant IR
Ecrit le: 10/02/2014 15:47
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Merci pour votre réponse, si j'ai bien compris :

D : 641000
C : 512000

Si je paye moi-même mes charges sociales, dois-je enregistrer des écritures ? Si oui, lesquelles ?

Si l'EURL paye mes charges, dois-je bien procéder comme ce qui suit ?

D : 641110 (URSSAF)
C : 512000

D : 641120 (RSI)
C : 512000

D : 641130 (CIPAV)
C : 512000

Merci d'avance

Ref44
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Re: Ecritures rémunération gérant IR
Ecrit le: 10/02/2014 17:29
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Du coup moi c'est la liasse fiscale 2033 (BIC à l'IR), je pourrai réintégrer mes revenus ?

Maximal
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Re: Ecritures rémunération gérant IR
Ecrit le: 10/02/2014 17:35
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Re

Merci pour votre réponse, si j'ai bien compris :

D : 641000 C : 512000

Utilisez un sous-compte du 641 (641110 par ex)

Si je paye moi-même mes charges sociales, dois-je enregistrer des écritures ? Si oui, lesquelles ?

Non

Si l'EURL paye mes charges, dois-je bien procéder comme ce qui suit ?

Voir les sujets existants.

Du coup moi c'est la liasse fiscale 2033 (BIC à l'IR), je pourrai réintégrer mes revenus ?

Oui, ce ne sera pas la 2058A mais la 2033B. Voir sujets déjà existants.

Cordialement

Ref44
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Re: Ecritures rémunération gérant IR
Ecrit le: 10/02/2014 18:19
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Merci d'avoir répondu à mes questions

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