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Encaissement de situation et travaux en cours

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Cocl
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Secrétaire comptable en cabinet
  • 13 - Bouches-du-Rhône
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Secrétaire comptable en cabinet


Ecrit le: 29/06/2009 10:42
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Bonjour à tous,

Je souhaite établir un petit bilan au 30 juin pour voir ou j'en suis exactement, et là se pose un problème qui se répètera au 31 décembre.

(je suis comptable dans une société sarl d'électricité dans le bâtiment.)

Depuis le début de l'année, j'encaisse des règlements de situations. Je passe donc par le 419100 et le 512000.

Comme je suis sur les encaissements, je déclare chaque mois ma tva collectée. J'ai donc un 445710 au débit que je ne peux lettrer car je n'ai pas encore fais ma facture.

Si je devais la faire cette année, ce serait ok, mais je vais devoir la faire l'année prochaine.

Donc pour mon bilan, je dois faire le 713 par le 335 pour mettre en avant mes travaux en cours.

Pouvez vous me dire s'il vous plaît, si je dois passer une écriture pour la tva .
J'espère que ma question ne vous paraîttra pas trop bête.

Merci de l'aide que vous voudrez bien m'apporter.

Merci beaucoup.
Co.
Claudusaix
ProfilClaudusaix
Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
  • 87 - Haute-Vienne
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Encaissement de situation et travaux en cours
Ecrit le: 29/06/2009 11:12
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Bonjour,

Concernant les opérations dépassant la période comptable ou l'exercice, il convient de se référer à l'article 380-1 du plan comptable général et à l'avis N°99-10 du 23 septembre 1999 du Conseil National de la Comptabilité relatif aux contrats à long terme.

Vous constaterez que la méthode préférentielle est celle de l'avancement. Autrement dit, vous pouvez constater votre chiffre d'affaire selon cette méthode idépendamment de l'aspect fiscal de la TVA. Toutefois, vous pouvez enregistrer la TVA en utilisant le compte 44587 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir.

L'écriture est donc :

Citation

________________xx/xx/xxxx____________________
4181 Clients - Factures à établir..................................TTC
704 Travaux ou 706 Prestation de service..........................HT de l'avancement
44587 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir...TVA
Client X - Travaux y % d'avancement
________________ ____________________


Cordialement,


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