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Enregistrer et comptabiliser les factures dues au 31/12

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Henrif
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Trésorier en association


Ecrit le: 09/02/2018 05:22
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Bonjour,

Je suis trésorier, plutôt novice en comptabilté, d'une association effectuant des achats/reventes de marchandises, mais sans but lucratif. L'objectif est d'obtenir des comptes équilibrés avec un bénéfice voisin de zéro. Je dois clôturer les comptes de 2017 et je me heurte à un problème avec les factures à cheval sur 2017/2018.

Pour simplifier je donne un exemple purement fictif :

Le 15 décembre, un fournisseur livre pour 1000€ de marchandises avec le BL correspondant.

Ces marchandises sont vendues le 16 décembre pour 2000€, encaissés le jour même sur le compte bancaire.

1er cas : Le fournisseur remet le jour même une facture datée du 15 Décembre 2017

2eme cas : Le fournisseur envoie début 2018 une facture datée du 1er Janvier 2018

Dans les 2 cas la facture est payée par virement bancaire, décaissé immédiatement, le 15 Janvier 2018.

Pour chaque cas :

Quels sont les écritures comptables pour l'achat dans les comptes 2017 ?

Dans quel exercice classe-t-on la facture ?

Quelles sont les reports sur les comptes de l'exercice 2018 et quelles sont les pièces justificatives à classer avec l'exercice 2018 ?

Dans le 2eme cas (paiement différé en 2018) ne risque-t-on pas d'obtenir un bénéfice de 2000€ en 2017 qui ne correspond pas à la marge réalisée de 1000€ ?

Merci beaucoup pour votre aide.

Cordialement.

Henri

Carole0809
ProfilCarole0809
Assistant comptable en cabinet
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Assistant comptable en cabinet


Re: Enregistrer et comptabiliser les factures dues au 31/12
Ecrit le: 11/02/2018 12:35
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Bonjour

Je vais essayer de répondre par rapport à mon expérience, cela ne veut pas dire que ça soit absolument correct.

* La facture datée du 15/12/2017 est à comptabiliser sur l'exercice 2017, à la date de la facture ; dans le journal des Achats

Fournisseur : Montant TTC au crédit ; Compte de Charges : Montant HT au débit ; Compte de TVA déductible : Montant au débit

* La facture datée du 01/01/2018 est à comptabiliser sur l'exercice 2018, à la date de la facture, dans le journal des Achats

Fournisseur : Montant TTC au crédit ; Compte de Charges : Montant HT au débit ; Compte de TVA déductible : Montant au débit

Chaque pièce comptable est classée dans l'exercice ou elle a été enregistrée ; donc la facture de décembre 2017 dans l'exercice 2017 ; et la facture de 2018 dans l'exercice de 2018.

* Par contre je pense que si la facture datée du 1/1/2018 concerne une prestation de 2017, il y a possibilité de passer une OD, pour le bilan, en Factures non Parvenues ; Mais je crois que cela concerne une certaines catégories d'achats. J'ai déjà saisie quelques écritures concernant des Charges Constatées d'Avance ou Factures non Parvenues, mais ce n'était pas pour de la marchandise, mais surtout pour des prestations, genre Assurance, Télécom, EDF etc etc....

-> Quels sont les reports sur les comptes de l'exercice 2018 et quelles sont les pièces justificatives à classer avec l'exercice 2018 ?

-> Dans le 2eme cas (paiement différé en 2018) ne risque-t-on pas d'obtenir un bénéfice de 2000€ en 2017 qui ne correspond pas à la marge réalisée de 1000€ ?

=> pour ces 2 autres questions je ne peux pas vous répondre, je n'ai pas les compétences pour ça. Quelqu'un d'autre pourra vous aider j'espère.

Voilà ma petite contribution ; j'espère que cela vous aidera un peu.

Bon courage



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Carole

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