Bonjour,
Ayant entrepris de gérer moi-même ma comptabilité (Gérant associé unique d'une SARLU depuis 2018 au capital de 1 500 €) en autodidacte, j'ai inévitablement commis des erreurs.
Je les ai corrigées sur le 2ème bilan (2019) mais l'une d'elles subsiste dans l'établissement du bilan 2020. Il s'agit d'un montant erroné du compte 110.
Voici le contexte.
Bilan 2018
Résultat : 10 000 €
Montant IS : 1 500 €
J'omets de saisir l'écriture liée à la déclaration de l'IS (C444 / D695)
Bilan 2019
Résultat : 14 000 €
Montant IS : 2 100 €
Je m'en aperçois et tente d'apporter une correction hasardeuse :
- déclaration de l'IS 2019 (C444 / D695 de 2 100 €)
- réintégration de l'IS 2018 dans le but d'équilibrer le compte 120 (C444 / D120 de 1 500 €)
- affectation d'un résultat modifié (D120 de 12 500 € / C1061 de 150 € / C110 de 12 350 €)
Je m'étais focalisé uniquement sur l'équilibre du compte 120 tout en régularisant le compte 444.
Bilan 2020
Je réalise aujourd'hui que le compte 110 issu du report à nouveau est erroné puisque l'affectation du résultat enregistrée en 2019 a été de 12 350 € au lieu de 13 850 €.
Je me trouve dans la situation où je souhaiterais créditer le compte 110 de 1 500 € mais je ne parviens pas à identifier quel compte dois-je débiter pour que l'écriture soit équilibrée.
Le moins pire m'a paru être d'utiliser un compte de réserver (C110 / D1063). Cela produit un bilan / compte de résultat simplifié exact hormis la ligne "Autres réserves" du Passif indiquant - 1 500 € qui me gêne.
Auriez-vous une solution plus propre pour résoudre ce problème ?
D'avance merci pour votre regard avisé.
Bonjour Yoann974,
En principe, vous ne touchez jamais directement le compte 120 par vous-même sauf pour affecter le résultat de l'exercice.
Le compte à utiliser en lieu et place du compte 120 était le compte 695.
Je ne vois donc pas d'autre solution pour corriger ce problème que de contrepasser l'écriture (444 à 120) et de la remplacer par une écriture qui touche le compte 695 au débit et 444 au crédit.
Du fait que le résultat a déjà été affecté au compte 110, il suffit de remplacer le compte 120 par le compte 110 sur l'exercice en cours.
Bon courage pour la suite,
Sandra
Rédactrice et modératrice Compta Online
Bonjour Sandra,
Merci pour vos conseils et votre réactivité.
Si je comprends bien la seule possibilité consiste à :
ce qui revient au final à saisir l'écriture C110/D695 de 1500€.
Dans ce cas le compte 110 (ex 120) est régularisé mais le résultat de l'exercice 2020 est diminué à tort de 1500€.
Dans les bilans 2018 et 2019 le résultat d'exercice est juste.
Dans le bilan 2018 l'erreur est visible uniquement sur le résultat d'exploitation (résultat d'exploitation = résultat d'exercice dans mon cas) et sur le fait que l'IS n'y figure pas.
Dans le bilan 2019 cette erreur a été répercutée sur le report à nouveau.
Aussi je me demande s'il vaut mieux accepter un écart permanent de 1500€ sur le compte 120 (ou 110) plutôt que de produire ponctuellement un résultat d'exercice faux ?
Bien cordialement
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