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Erreur d'IS suite à des réintégrations

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Katie13
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Assistant de gestion en entreprise
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Assistant de gestion en entreprise


Ecrit le: 28/05/2020 17:58
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Bonjour,

En préparant ma Liasse 2020, j'ai constaté une erreur sur la précédente.

Sur la Liasse 2019 j'ai réintégré des amortissements non déductibles pour un montant de 4814 €. IS calculé = 9458 €. J'aurai dû ne réintégrer que 789 €.

En accord avec les impôts, j'ai déposé une liasse rectificative. IS calculé = 8331.

Il en résulte une différence d'IS de 1127 €

En matière comptable J'avais enregistré à la clôture de cet exercice, donc (N-1) mon IS de ma façon suivante:

D 695 = 9458

C 444 = 9458

Jusque là, c'est normal !

Comment dois-je comptabiliser la correction d'IS sur l'exercice (N) ?

1°) Dois-je contrepasser sur mon exercice (N) l'écriture précédente et comptabiliser l'IS pour le bon montant, soit 8331 ?

2°) Dois-je passer la différence, soit 1127, au crédit du compte 699 (Produit - report en arrière des déficits) par le débit du 444 ?

Ces 2 façons de faire, laissent apparaître une réintégration (négative) sur ma nouvelle Liasse, ce qui me gène un peu.

Mais est-ce la solution ou pensez-vous que je devrais m'y prendre autrement ?

Je vous remercie d'avance des petits conseils que vous aurez la gentillesse de me donner.

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