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Erreurs de clôture à régulariser.

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Loyo
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Ecrit le: 20/07/2010 08:42
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Bonjour,

Je viens de constaté deux erreurs dans la clôture de l'exercice 2009 :

- 1) Une charge de fin d'année a bien été comptabilisée en 2009 mais la contrepartie a "disparue". Son règlement intervient en janvier et ne correspond donc pas avec les à nouveaux.

Je précise qu'en 2009, on n'utilisait pas de logiciel professionnel, ce qui augmente le risque d'erreurs....

- 2) Une erreur a été faite lors du calcul de la valeur nette comptable d'une installation, une valeur résiduelle avait été déterminée (5000 ¤) et la valeur nette a été calculée sur le montant la base amortissable.

Il y a donc une correction à faire sur le compte 215 mais aussi au passif.

Je ne sais pas comment faire pour régulariser ces deux erreurs, pouvez vous m'aider s'il vous plait ?

D'avance je vous en remercie,

Cordialement,

Loyo
Lucky luc
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 08:56
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Bonjour,

Quelles écritures précises avaient été passées pour le 1) et le 2) ?

Qu'utilisiez-vous en 2009 si ce n'était pas un logiciel professionnel et qu'utilisez-vous maintenant ?

Cordialement.

Luc


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Loyo
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 11:57
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Bonjour,

En 2009, l'association réalisait sa compta manuellement. J'ai demandé le logiciel Ciel lors de mon arrivée.

La facture d'achat concerne des fournitures administratives réglée par un bénévole en décembre 2009 pour un montant de 50,00 ¤. Cet achat lui a été remboursé en janvier 2010.
Lors de son paiement, j'ai débité le 401 en pensant pouvoir lettrer avec les "à nouveaux", à ce jour, je ne peux toujours pas lettrer et je viens d'en comprendre la cause.

L'opération a bien été comptabilisée en 6064 sur l'exercice 2009.
Par contre, il n'y a pas de trace de la contrepartie en dettes ni en banque.

En ce qui concerne l'installation technique, il est peut être utile pour votre compréhension que j’évoque le contexte :
Jusqu'en 2009, le compte de résultat (avec amortissements) était établi mais pas le bilan ( Il s'agit d'une petite association sans obligation).
On m'a demandé d'établir le bilan de clôture au 31/12/2009. J'ai donc commencé par établir un bilan de départ en me basant, pour les immobilisations, sur les valeurs nettes comptables figurant sur le tableau des amortissements qui semblait parfaitement tenu.
Actuellement, je refais le tableau des amortissements et je constate que la valeur nette comptable de cette installation était fausse du départ puisqu’elle a été calculée à partir la base amortissable (4000 ¤) et non à partir de la valeur d’achat (5000 ¤). Je n’avais pas remarqué cette anomalie au moment du traitement.
I l s'agit d'un achat réalisé en septembre 2008 pour un montant de 5000 ¤. C'est un amortissement linéaire sur 5 ans avec une valeur résiduelle de 1000 ¤ (et non pas 5000 ¤ cité dans le message précédent).
Au 31/12/2010, j’aurai une valeur nette comptable de 2133.33 ¤ alors qu’elle devrait être de 3133.34 ¤.
De même, il manque 1000 ¤ à la valeur du patrimoine intégré .

Cordialement,
Lucky luc
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 12:20
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Bonjour,

Citation
La facture d'achat concerne des fournitures administratives réglée par un bénévole en décembre 2009 pour un montant de 50,00 ¤. Cet achat lui a été remboursé en janvier 2010.
Lors de son paiement, j'ai débité le 401 en pensant pouvoir lettrer avec les "à nouveaux", à ce jour, je ne peux toujours pas lettrer et je viens d'en comprendre la cause.

L'opération a bien été comptabilisée en 6064 sur l'exercice 2009.
Par contre, il n'y a pas de trace de la contrepartie en dettes ni en banque.

Cette facture d'achat vous l'avez passée dans Ciel ou manuellement ?
Vous avez passé en 2009 6064 pour 50 en débit et 401 en crédit pour 50 ?
Et pour le paiement en 2010 : 50 en début du 401 et 50 en crédit du compte de trésorerie ?

Citation
On m'a demandé d'établir le bilan de clôture au 31/12/2009. J'ai donc commencé par établir un bilan de départ en me basant, pour les immobilisations, sur les valeurs nettes comptables figurant sur le tableau des amortissements qui semblait parfaitement tenu.
Actuellement, je refais le tableau des amortissements et je constate que la valeur nette comptable de cette installation était fausse du départ puisqu’elle a été calculée à partir la base amortissable (4000 ¤) et non à partir de la valeur d’achat (5000 ¤). Je n’avais pas remarqué cette anomalie au moment du traitement.
I l s'agit d'un achat réalisé en septembre 2008 pour un montant de 5000 ¤. C'est un amortissement linéaire sur 5 ans avec une valeur résiduelle de 1000 ¤ (et non pas 5000 ¤ cité dans le message précédent).
Au 31/12/2010, j’aurai une valeur nette comptable de 2133.33 ¤ alors qu’elle devrait être de 3133.34 ¤.
De même, il manque 1000 ¤ à la valeur du patrimoine intégré .

Quelle écriture avez vous passé dans Ciel pour entrer cette immobilisations (comptes utilisés, montants) ?

Cordialement.

Luc


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Loyo
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 14:14
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Bonjour,

1) La facture d'achat a été passée en charge manuellement en décembre 2009.
La contrepartie n'a pas été passée, et je ne l'ai pas vu avant la clôture.

En janvier 2010, j'ai installé Ciel et enregistré les à nouveaux sans me douter qu'il manquait 50 ¤.

J'ai enregistré le règlement de la façon suivante :

401D : 50,00 ¤
5120C : 50,00 ¤

2) Au 01/01/2010, j'ai entré dans Ciel l'installation par les "à nouveaux" :

2150D : 2933.33 ¤ (Montant réel : 3933.33).

Cordialement,
Lucky luc
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 14:38
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Bonjour,

1) Il faudrait modifier les a nouveaux dans ciel si c'est encore possible en rajoutant cette dette. Sinon, il faudrait faire une OD au 1/1 avec en crédit le montant de cette dette et en débit, a priori le compte en classe 1 relatif au fonds associatif.

2) Il eut mieux valu pour les a-nouveaux passer en débit le brut et en crédit (comptes 28) le cumul des amortissements au 31/12/2009.
Ici encore, soit vous pouvez encore modifier les a-nouveau et vous modifiez le compte 2150. Sinon, vous faites une OD au 1/1 avec en débit 1 000 ¤ en 2150 et, en crédit, a priori le compte en classe 1 relatif au fonds associatif.

Cordialement.

Luc


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Loyo
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Re: Erreurs de clôture à régulariser.
Ecrit le: 20/07/2010 15:54
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Bonjour,

Je pense que je vais opter pour les écritures d'OD, cela me semble plus transparent.

Un grand merci pour votre aide,

Cordialement,
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