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L'essentiel à savoir sur le bilan prévisionnel

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Catégorie : De la saisie au bilan
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Article écrit par Rocci Frédéric sur Twitter Rocci Frédéric sur Facebook Rocci Frédéric sur LinkedIn (194 articles)
Publié le
Modifié le 30/11/2018
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Bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel est un des documents issus du prévisionnel financier ou du business plan. Le bilan prévisionnel sert à restituer une image du patrimoine de l'entreprise à une date donnée.

 

Définir le bilan prévisionnel

Avant d'aborder la définition du bilan prévisionnel, il faut en revenir aux essentiels avec la définition du bilan donnée à l'article L123-13 du Code de Commerce :

Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l'entreprise, et fait apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. (...)

Dès lors, il convient d'établir que le bilan prévisionnel représente les éléments du patrimoine d'une entreprise classés à l'actif ou au passif selon leur destination et leur provenance, prévus sur trois années.

L'actif prévisionnel

L'actif prévisionnel va regrouper les éléments identifiables du patrimoine ayant une valeur positive pour l'entreprise.

Les éléments de l'actif prévisionnel :

  • Les immobilisations
  • Les créances
  • Les stocks
  • Les disponibilités de l'entreprise

 

Le passif prévisionnel

Le passif prévisionnel va regrouper les éléments du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l'entreprise.

Les éléments du passif prévisionnel :

  • Les capitaux propres
  • Les dettes financières
  • Les dettes fournisseurs
  • Les dettes fiscales et sociales

 

Établir un bilan prévisionnel

Pour établir un bilan prévisionnel, il est nécessaire de valoriser chaque poste en respectant les parties historiques d'un bilan sur trois années.

 

L'actif prévisionnel



N

N+1

N+2

Actif immobilisé

Actif circulant

- Stocks

- Créances clients

- Disponibilités

Total Actif

 

Le passif prévisionnel



N

N+1

N+2

Capitaux propres

Dettes

- Dettes financières

- Dettes fournisseurs

- Dettes fiscales

- Dettes sociales

Total Passif

 

L'intérêt du bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel est avant tout un document transmis aux banques en vue d'une éventuelle demande de financement.

En dehors des établissements bancaires, le bilan prévisionnel peut être un moyen pour l'entreprise d'anticiper son activité et ainsi éviter toute potentielle difficulté à venir. Dans ce cas, le bilan prévisionnel sera davantage un outil de gestion pour le dirigeant. Il pourra ainsi vérifier la faisabilité d'un projet ou d'un nouvel investissement.

Peu importe la destination du bilan prévisionnel, il est important que les chiffres à indiquer soient cohérents. L'objectif étant de se rapprocher au maximum de la réalité à venir.

C'est pourquoi, selon l'hypothèse où on se situe :

  • l'expert-comptable sera le plus à même de réaliser l'étude dans le cas d'une création ou d'une reprise d'entreprise ;
  • le contrôleur de gestion ou le comptable d'une entreprise pourra établir le bilan prévisionnel s'il a pour vocation d'être un outil de gestion pour le dirigeant et ainsi anticiper son activité.

Le bilan prévisionnel sera un des piliers dans le démarrage de votre activité ou une base de travail s'il est utilisé pour la gestion de l'entreprise.

 

Frédéric Rocci

Frédéric Rocci
Fondateur de Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
Je suis avant tout un entrepreneur. Je cotoie et j'observe la profession comptable depuis plus de 20 ans. Rédacteur à mes heures perdues, j'affectionne plus particulièrement les sujets qui traitent des nouvelles technologies et du digital.
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