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Etat de rapprochement faux

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Abreuzard
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Ecrit le: 10/09/2013 21:36
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Bonsoir,

Je suis en train de faire un exercice d'état de rapprochement de comptabilité pour la préparation d'un concours et je n'arrive pas à trouver les soldes identiques.

voici le sujet :

Au 30/04/N, le compte 512 dans la comptabilité de la sarl LE CARRE présente un solde

créditeur de 20 230 €, alors que le relevé de compte établi par la seule banque dont est cliente la

société fait apparaître un solde débiteur de 8 412 €.

Après rapprochement, il a été constaté que :

1) les éléments suivants sont absents du relevé :

- une remise de chèques à l’encaissement d’un montant de 12 740 € ;

- le chèque n° 000422 émis au nom du fournisseur FABRIZIO pour 12 753 € ;

- les ordres de virement pour le paiement des salaires d’avril d’un montant global de

11 980 €.

2) le prélèvement de la compagnie d’assurance ASSURETOUT enregistré en comptabilité à hauteur

de 8 460 €, apparaît sur le relevé pour un montant de 8 640 €. Vérification faite, le montant exact

est : 8 640 €.

3) sont absentes des écritures comptables, les opérations suivantes :

- un prélèvement EDF : 1 973 € (la facture reçue a été comptabilisée le 05/04)

- une remise à l’encaissement d’effets de commerce:

nominal : 4 570,40 €

commissions : 35,40 € TTC

- un virement du client PASCUAL : 1 220 €

- un retour d’effet impayé tiré sur le client FANCHON. Les sommes prélevées se

décomposent comme suit :

nominal : 3 872,68 €

commissions : 95,68 € TTC

Travail à effectuer :

1) Établir l’état de rapprochement bancaire au 30/04/N.

2) Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires dans les comptes de la société

LE CARRE.

Je pense que j'intègre mal l'effet impayé ou la remise à l'encaissement ?

Merci de m'aider

Cordialement.

Fabrice Heuvrard
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Re: Etat de rapprochement faux
Ecrit le: 10/09/2013 21:49
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Bonjour,

Le plus simple est de nous proposer votre rapprochement bancaire afin que nous puissions vous aider.

Cordialement.



--------------------

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Re: Etat de rapprochement faux
Ecrit le: 10/09/2013 22:36
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Bonsoir,

Désolé le voilà :

Relevé de compte

Nature des opérations

512 banque

Débit

Crédit

Débit

Crédit

8 412 €

Soldes de départ

20 230,00 €

12 740 €

Remise de chèques

12 753 €

Chèque n 000422 frs FABRIZIO

11 980 €

Salaires

Erreur comptabilisation prélèvement ASSURETOUT

180,00 €

Prélèvement EDF

1 973,00 €

Remise à l'encaissement effet de commerce

35,40 €

4 535,00 €

Retour effet impayé

95,38 €

20 405 €

Soldes

22 481,22 €

33 145 €

33 145 €

Totaux

24 765,00 €

24 765,00 €

Je pense me tromper dans l'interprétations des effets, que ce soit l'impayé ou à la remise à l'encaissement.

Cordialement

Yavapai
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Re: Etat de rapprochement faux
Ecrit le: 10/09/2013 23:01
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Message édité par COC Admin le 11/09/2013 09:17

Bonjour Abreuzard ,

Voici l'état de rapprochement corrigé (en gras les erreurs ):

Relevé de compteNature des opérations512 banque
DébitCréditDébitCrédit
8 412,00 Soldes de départ20230
12 740,00 Remise de chèques
12 753,00 Chèque n 000422 frs FABRIZIO
11 980,00 Salaires
Erreur comptabilisation prélèvement ASSURETOUT180
Prélèvement EDF1973
Remise à l'encaissement effet de commerce4570,435,4
Retour effet impayé95,683872,68
pascual1220
20 405,00 Soldes20405
33 145,00 33 145,00 Totaux26291,0826291,08

Bien cordialement,

Abreuzard
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Re: Etat de rapprochement faux
Ecrit le: 10/09/2013 23:25
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Bonsoir.

Merci.

Par contre je croyais que le nominal était le montant mis au compte 5113 et donc la comptabilisation au compte 512 se faisait moins les commissions ?

normalement l'écriture au journal serait : débit : 512 4535 €, 627 : 29.6 €, 44566 : 5.80 €

crédit : 5113 : 4570.4 €

Cordialement.

Yavapai
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Re: Etat de rapprochement faux
Ecrit le: 10/09/2013 23:52
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Bonjour Abreuzard,

Par contre je croyais que le nominal était le montant mis au compte 5113 et donc la comptabilisation au compte 512 se faisait moins les commissions ?

normalement l'écriture au journal serait : débit : 512 4535 €, 627 : 29.6 €, 44566 : 5.80 €

crédit : 5113 : 4570.4 €

Sur ce point vous devez savoir mieux que moi, je l'ai présenté tel que dans le rapprochement afin de cadrer au niveau de l'écart, mais vous avez raison de préciser que cela ne revient pas au même pour les écritures comptables à constater.

Bien cordialement,

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