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Eurl compte de l'exploitant

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Guigui33000
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Ecrit le: 05/06/2008 23:56
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Bonsoir,
je suis actuellement étudiant en 1er année BTS CGO et j'effectue un stage de 6 semaines dans une petite eurl.
Je me pose plusieurs questions à propos de plusieurs enregistrements de factures.
Je m'explique, il y des factures qui sont payées par la carte personnelle du gérant puis remboursé par des chèques plus tard pour le compte de la société.
J'aurais souhaité que quelqu'un m'éclaire un peu.
EX:
facture payé par le compte personnel
constatation de la charge:
60..(d)
44566(d)
40 ou 455? ©

règlement:
40 ou 455 (d)
512©

Je pense qu'il faut mettre le 455 pour la constatation et le règlement..?

Ensuite j'ai une autre facture d'essence de décembre 2007 payé par le compte personnel puis rembourser par la suite par chèque qui n'a pas été enregistré, quelle est l'ecriture de régularisation à passé pour 2008 afin de constater cette facture sachant qu'il y aura une indemnité de frais kilométrique en fin d'année 2008.
Pour ma part j'enregistreré juste le remboursement du montant
455(d)
512©

Merci, pour vos réponses qui me permettront d'avancer
Guigui33000
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Re: Eurl compte de l'exploitant
Ecrit le: 19/06/2008 15:30
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Bonjour,
42 lectures et 0 reponses....
Ce n'est pas grave je me suis débrouillé seul et j'ai enregistré les factures payés avec la CB personnel avec le compte 455. J'ai ensuite soldé le compte 455 à la date du remboursement par chèque et créditer le compte 512 du même montant.

Et demain je vais voir l'expert comptable avec la gérante en espérant qu'il puisse répondre à toutes mes questions...

- à quel date constater des frais de décembre n-1 (essence)
- un remboursement où il manque 2¤ sur le chèque (erreur): j'ai fait 455(d) 512© et 455 © des 2¤ manquant
- les cotisations j'ai juste fait une écriture 646. (d) à 512©
- pareil pour les frais de tenu de comtpe 627 à 512
- indémnité stagiaire 6228 à 512
- le loyer + électricité regroupé 613(d) 6061(d) à 455©
- essence 455 à 512 pour chaque remboursement et 625 à 455 pour l'indemnité kilométrique de fin d'année

Voila les points qui me posent réflexion et dont je poseré la question à l'expert comptable demain.

[arobase]++ n'hésitez pas à répondre
Miss titine
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Re: Eurl compte de l'exploitant
Ecrit le: 19/06/2008 15:40
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Bonjour,

Concernant le compte 455 j'ai eu les mêmes problèmes que toi et j'ai adopté les mêmes solutions que toi...

N'hésite pas à me dire si l'expert comptable juge que c'est faux.

Cordialement,


--------------------
Titine
Licence d'économie et gestion
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Re: Eurl compte de l'exploitant
Ecrit le: 19/06/2008 17:13
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Bonjour,

Alors pour vous donner une réponse :

Citation
A quelle date constater des frais de décembre n-1 (essence)


Vous les constatez à la date qui est indiquée sur la facture, à la condition que votre exercice N-1 ne soit pas clôturé. Sinon, vous passez les frais en question au 01/01 si vous clôturez au 31/12.

Citation
Un remboursement où il manque 2¤ sur le chèque (erreur): j'ai fait 455(d) 512© et 455 © des 2¤ manquant


Si j'ai bien compris, c'est un remboursement d'une note de frais pour l'associé. Dans ce cas là, ce n'est pas le 455 qui est à créditer, mais le 758.

Citation
Les cotisations j'ai juste fait une écriture 646. (d) à 512©


Ce n'est pas totalement faux, mais pour ma part, je ventile les charges sociales pour plus de clarté dans le pointage, à savoir : 646100 URSSAF, 646200 Maladie, 646300 Vieillesse et éventuellement, 646400 Loi Madelin.

Citation
Pareil pour les frais de tenue de compte 627 à 512


Je suis d'accord avec vous.

Citation
Indemnité stagiaire 6228 à 512


Par contre, sur ce point, je ne suis pas vraiment d'accord avec vous. Je pars du principe que le 622 est à utiliser pour les honoraires dans le cadre d'une profession libérale (avocat, expert-comptable,...). Je trouverais plus adapté d'utiliser un sous-compte du 64, car j'estime que l'on peut attribuer ce genre d'indemnité à une charge de personnel.

Citation
Le loyer + électricité regroupé 613(d) 6061(d) à 455©


Pour une location immobilière, le loyer est effectivement à passer en 6132, mais pour ce qui est des charges d'électricité, j'aurais plutôt comptabilisé en 614 du fait que ce soit considéré comme une charge locative, refacturée par le propriétaire.

Citation
Essence 455 à 512 pour chaque remboursement et 625 à 455 pour l'indemnité kilométrique de fin d'année


Votre raisonnement est bon. De la sorte, vous constatez effectivement la charge par le biais du 625, puis le règlement en 512, en utilisant le 455 comme compte de tiers.

Cordialement,

Dramiug


--------------------

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Guigui33000
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Re: Eurl compte de l'exploitant
Ecrit le: 24/06/2008 15:11
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Bonjour,

merci pour vos réponses.
J'ai rencontré l'expert comptable vendredi dernier et il m'a donné les réponses à toutes mes questions.

Citation
Bonjour,

Concernant le compte 455 j'ai eu les mêmes problèmes que toi et j'ai adopté les mêmes solutions que toi...

N'hésite pas à me dire si l'expert comptable juge que c'est faux.

Cordialement,


L'utilisation du compte 455 compte courant est bonne, pas de problème.

Citation
A quelle date constater des frais de décembre n-1 (essence)

Vous les constatez à la date qui est indiquée sur la facture, à la condition que votre exercice N-1 ne soit pas clôturé. Sinon, vous passez les frais en question au 01/01 si vous clôturez au 31/12.


Pour ma part l'exercice n-1 était déja cloturé, l'écriture est à passer au 01/01 bien vu dramiug.

Citation
QUOTE
Un remboursement où il manque 2¤ sur le chèque (erreur): j'ai fait 455(d) 512© et 455 © des 2¤ manquant

Si j'ai bien compris, c'est un remboursement d'une note de frais pour l'associé. Dans ce cas là, ce n'est pas le 455 qui est à créditer, mais le 758.


Là il m'a dit de tout mettre sur le 455

Citation
QUOTE
Les cotisations j'ai juste fait une écriture 646. (d) à 512©

Ce n'est pas totalement faux, mais pour ma part, je ventile les charges sociales pour plus de clarté dans le pointage, à savoir : 646100 URSSAF, 646200 Maladie, 646300 Vieillesse et éventuellement, 646400 Loi Madelin.


Là aussi c'est bon, le "." du 646 indique le numéro du compte.

Citation
QUOTE
Pareil pour les frais de tenue de compte 627 à 512

Je suis d'accord avec vous.


Là c'est bon

Citation
QUOTE
Indemnité stagiaire 6228 à 512

Par contre, sur ce point, je ne suis pas vraiment d'accord avec vous. Je pars du principe que le 622 est à utiliser pour les honoraires dans le cadre d'une profession libérale (avocat, expert-comptable,...). Je trouverais plus adapté d'utiliser un sous-compte du 64, car j'estime que l'on peut attribuer ce genre d'indemnité à une charge de personnel.


le 6228 est préférable à un compte 64 car plus facile à retrouver dans le rapprochement bancaire car pas de charges sociales mais le compte 64 peut aussi ête utilisé.

Citation
QUOTE
Le loyer + électricité regroupé 613(d) 6061(d) à 455©

Pour une location immobilière, le loyer est effectivement à passer en 6132, mais pour ce qui est des charges d'électricité, j'aurais plutôt comptabilisé en 614 du fait que ce soit considéré comme une charge locative, refacturée par le propriétaire.


Là aussi l'utilisation des compte est possible (6061 et 614), sa ne le dérangé pas.

Citation
QUOTE
Essence 455 à 512 pour chaque remboursement et 625 à 455 pour l'indemnité kilométrique de fin d'année

Votre raisonnement est bon. De la sorte, vous constatez effectivement la charge par le biais du 625, puis le règlement en 512, en utilisant le 455 comme compte de tiers.


Là c'est bon.

Voila j'ai eu toutes mes réponses, merci pour votre aide

Cordialement
Jipe
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Re: Eurl compte de l'exploitant
Ecrit le: 24/06/2008 19:57
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Bonjour,

Juste une observation : les charges sociales (RSI depuis le 01 01 2008) du gérant s'enregistre dans un compte 641xxx, idem pour la rémunération du gérant ! Par exemple, 641 100 pour la rémunérations du gérant (ou un autre compte si ce compte est déjà utilisé pour du personnel salarié) et le compte 641 110 (par exemple) pour les cotisations du RSI.

Personnellement, avec la "centralisation" des cotisations (sauf pour les BNC) par le RSI, je comptabilise l'ensemble des cotisations dans le comptes 641 110 sans refaire de ventilations entre la partie Allocations familiales, Maladie et Vieillesse.

Cordialement,


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Jipé
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