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Facturation et encaissement

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Snoops
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Ecrit le: 08/02/2008 17:28
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Bonjour,

Je viens vers vous car je ne sais pas comment comptabiliser mes factures N-1, payées en N+1

Par exemple : 12/2006, je fais une facturation prestation de service.
Un acompte m'est versé en 12/2006, et le solde de la facture en février 2007.
Cette facture est passée en 2006 avec le règlement 12/2006, mais comment dois-je enregistrer le solde de février 2007 ?

Mon souci est que la comptable qui m'a fait les comptes 2006, n'exerce plus, je dois donc tout reprendre et faire mes comptes 2007.

Merci.
Claudusaix
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 09/02/2008 14:16
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Bonjour,

Un facture s'enregistre au moment où elle est établie. Vous l'enregistrez donc classiquement en débitant le compte clients par le crédit du compte de produits par nature et de TVA collectée.

Au moment de l'encaissement, vous enregistrez classiquement le règlement en débitant un compte de trésorerie par le crédit du compte client.

Reste qu'il peut y avoir dans votre bilan 2006, des clients à établir correspondant à des produits livrés mais non encore facturés. Dans ce cas sur l'exercice 2007 à extourner l'écriture passée en 2006. Au moment de la facture établie en 2007, vous l'enregistrez classiquement.

Remarque : vous pouvez avoir facturer des produits en 2006 qui n'ont été livrés qu'en 2007. Dans ce cas, il s'agit de produits constatés d'avance.

Cordialement,


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Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 
Carryback
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 09/02/2008 16:39
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Bonjour,

j'ai une question qui me vient à l'esprit:

Ne faudrait t-il pas enregistrer le versement 2006 en tant qu'acompte et comptabiliser un produit correspondant au degrés d'avancement de la prestation? S'achant qu'on ferait une extourne l'année suivante et on comptabiliserait la facture de Prestations de services en 2007.

Merci de vos réponses.
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 09/02/2008 17:05
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Citation : Snoops @ 08.02.2008 à 17:28
Par exemple : 12/2006, je fais une facturation prestation de service.
Un acompte m'est versé en 12/2006, et le solde de la facture en février 2007.
Cette facture est passée en 2006 avec le règlement 12/2006, mais comment dois-je enregistrer le solde de février 2007 ?

Bonjour,

Dans cet exemple, la facture a été enregistrée en 2006. L'écriture est du type:
411 clients au débit
706 vente de prestation au crédit pour le montant de la facture.
Si le compte 7 n'est pas le même dans votre compta 2006, il faut ne pas y toucher (votre AG ayant eu lieu et ayant validé les comptes, vous n'avez légalement plus le droit d'y toucher).

Le règlement 2006 est du type:
512 banque au débit
411 clients pour le montant de l'acompte.

Maintenant, il faut solder le 411. C'est simplement l'écriture de l'acompte. La même écriture.

Si un client règle en espèces: compte 53 caisse.
S'il règle en chèque ou virement, 512 banque (ou 514 CCP si vous recevez l'argent sur un compte CCP).

En espérant avoir été claire,
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 09/02/2008 17:11
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Citation : Carryback @ 09.02.2008 à 16:39
comptabiliser un produit correspondant au degrés d'avancement de la prestation?

Bonjour,

Normalement, une prestation, un achat et une vente rattachés à un exercice doit être enregistrés sur cet exercice.

Si une prestation de service dure sur plusieurs exercices, il convient de facturer en tenant compte du degré d'avancement des travaux.

C'est le cas lors de l'avancement d'un site internet (ou de la construction d'une maison, même si celle-ci n'est pas une prestation de services).

Tel et tel élément est mis en place, il est facturé. Les murs sont mis en places et donc facturés lors de l'exercice N par exemple. Donc la facture est enregistrée en N, quelle que soit la date de règlement.

Si la peinture et les travaux de finition sont en N+1 par exemple, ils sont facturés en N+1 et la facture enregistrée en N+1.

C'est plus facile d'agir ainsi. C'est ce qui est communément fait.
Jipe
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 10/02/2008 12:31
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Bonjour,

Pour rebondir sur ce sujet, je voudrais juste rappeler que l'établissement d'une facture d'acompte est OBLIGATOIRE ! Vous ne pouvez pas vous contenter d'encaisser un acompte sans l'avoir - au préalable - facturé !
==> voir ce lien : http://www.logicielspro.com/cbati/facture_acompte.htm

Et pour compléter ce qui a été déjà dit : à contrario, si des travaux - au moment de l'arrêté des comptes - n'ont pas encore faits l'objet d'une facturation, vous devez alors estimer au mieux le montant de qui aurait dû faire l'objet d'une facturation au moment du bilan et les constater par une OD. Cette OD correspondant aux travaux en cours.

cordialement


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Jipé
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 10/02/2008 14:40
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Message édité par Matt26 le 10/02/2008 14:40
Bonjour,

Point intéressant, auquel j'aimerais ajouter une question. Si le client vous dit qu'il ne facture qu'à l'achèvement et qu'un de ces client (à lui!) lui verse un acompte ! Alors il y a un hic ! Puisqu'on a passé les en-cours et qu'un des ses clients à verser un acompte ; normalement il faut alors supprimer l'en-cours et demander à notre client d'établir une facture d'acompte. C'est ce que je ferais si cela m'arrivais ... Qu'en pensez-vous ?

Merci pour cette précision!
Jipe
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 10/02/2008 18:12
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Bonjour !

Vous êtes optimiste ! un client que verserait un acompte sans qu on le lui ait demandé ! mais pourquoi pas après tout !..
je suis d'accord avec votre raisonnement mais cela semble quand même un cas d'école !

cordialement


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Jipé
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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 10/02/2008 20:22
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Message édité par Dramiug le 10/02/2008 20:24
Bonsoir,

Jipé, vous dites : "Pour rebondir sur ce sujet, je voudrais juste rappeler que l'établissement d'une facture d'acompte est OBLIGATOIRE ! Vous ne pouvez pas vous contenter d'encaisser un acompte sans l'avoir - au préalable - facturé !
==> voir ce lien : [URL=http://www.logicielspro.com/cbati/facture_acompte.htm]http://www.logicielspro.com/cbati/facture_acompte.htm"

J'aurais, malgré tout, juste une question à ce sujet : faut-il conserver une édition papier de ces factures d'acompte, ainsi que les comptabiliser ?
Pour le moment, j'ai une édition papier de la facture définitive, qui fait apparaître un acompte en déduction du total final. Est-ce correct ?

Cordialement.

Dramiug


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Re: Facturation et encaissement
Ecrit le: 10/02/2008 20:26
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Un cas d'école? Vu l'organisation de certains de mes dossiers, je me dis que tout peut arriver et que rien n'est impossible ... Des clients qui paient deux fois leurs factures, et j'en passe ... Heureusement que l'on est là pour le leur faire remarquer !

Merci pour cette réponse!
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