Bonjour,
j'ai un peu du mal avec les différentes écritures concernant l'imposition des entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés.
Voici un lien vers un tableau récapitulatif que j'ai fait, d'après ce que j'ai pu comprendre. J'espère qu'il sera assez clair.
Mon problème se pose au niveau de l'écriture de liquidation : je ne comprends pas son utilité, ni le pourquoi du comment de son calcul.
En effet, l'impôt que l'on doit payer pour une année N est comptabilisé à l'inventaire de l'exercice concerné, il s'agit d'une charge et il s'ensuit une dette envers l'état --> ok
Au cours de l'année suivante, en N+1, on passe les 4 écritures d'acomptes, ce qui diminue la dette qu'on a --> ok
Mais qu'enregistre-t-on à l'écriture de liquidation ? La différence entre le bénéfice enregistré à l'inventaire N et le bénéfice réel connu le 31/03/N+1 ? Ou ... ? De plus se fait-elle bien en N+2 ?
J'ai beau tourner l'exemple de mon cours dans tous les sens, je n'y comprends rien. Ni les dates, ni les montants des bénéfices utilisés pour les calculs ne me paraissent logiques, je ne suis même pas sure que mon petit tableau est bon.
Pourriez-vous éclairer ma lanterne s'il vous plait ?
Expert-comptable en Cabinet
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