Le tableau de flux de trésorerie permet de comprendre l'évolution ou la variation de la trésorerie au cours d'une période. C'est une vision dynamique différente de celle du bilan comptable, beaucoup plus statique.
Deux types de tableaux de flux de trésorerie peuvent être créés : celui de l'Ordre des experts-comptables et celui de la Banque de France.
Les opérations sont classées par cycle en distinguant le cycle d'activité, le cycle d'investissement ou le cycle de financement. Chacun de ces cycles peut améliorer la trésorerie ou, à l'inverse, la dégrader. Chaque opération sera corrigée des conséquences des décalages de paiement.
L'objectif est de vérifier que l'entreprise peut faire face aux échéances à venir. Pour rappel, dans les cas extrêmes, une entreprise peut être rentable, faire des bénéfices et être en état de cessation des paiements.
Pour plus d'informations, lire l'article : « Le tableau de flux de trésorerie : synthèse ».
