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Investissements, capacité autofinancement et fonds de roulement

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Damien78340
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Ecrit le: 02/01/2014 11:48
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Bonjour,

Je suis nouvellement arrivé sur un poste de contrôleur de gestion au sein d'un organisme public.

Nous élaborrons les budgets, et les suivons au fur et à mesure de l'année. Nous avons dans ce cadre des comptes de résultats prévisionnels et des tableaux de financement prévisionnels pour les investissements.

Ma question concernent le financement de ces investissements. aujourd'hui ils sont financés comme suit :

ressources d'investissements = Subventions d'investissemnents + CAF + Prélèvement sur fonds de roulement

Or le fonds de roulement et la CAF ne comptabilisent t'ils pas 2 fois le résultat N-1 (si la CAF N-1 a déjà été utilisée)

Vous remerciant d'avance de vos éclairages...



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Damien
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Re: Investissements, capacité autofinancement et fonds de roulement
Ecrit le: 02/01/2014 15:43
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Bonjour,

tout dépend de ce qui est sous entendu dans les "prélèvements en FdR". J'imagine qu'il s'agit des financements non liés à la CAF (augmentations de capital, de l'endettement financier etc).

Cordialement,



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Damien78340
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Re: Investissements, capacité autofinancement et fonds de roulement
Ecrit le: 03/01/2014 11:53
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Bonjour,

Merci pour votre réponse. Il s'agit d'investissement financé en partie par la CAF et le reste en prélèvement sur fonds de roulement.

Que voulez vous dire par investissements non liés à la CAF ?



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Damien
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Re: Investissements, capacité autofinancement et fonds de roulement
Ecrit le: 03/01/2014 12:14
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Bonjour,

ce que je veux dire, c'est que les investissements peuvent être financés par la CAF (qui est le résultat net retraité des charges et produits non décaissés) ET d'autres ressources stables (subventions, apports en capital, emprunts...) qui sont ici représentées comme "Subventions d'investissemnents+ Prélèvement sur fonds de roulement".

Si vous regardez le tableau de financement version PCG, vos "ressources d'investissements" correspondent aux ressources du cycle d'investissement ci-dessous :

Emplois

Ressources

Emplois du cycle d'investissement

Ressources du cycle d'investissement

(accumulation)

• acquisitions d'immobilisations

• capacité d'autofinancement (fonctionnelle)

• remboursement de dettes financières

• augmentation de capital

(hors trésorerie)

• augmentation des dettes financières

• dividendes

(fonctionnelle)

• cessions d'immobilisations

Emplois du cycle d'exploitation

Ressources du cycle d'exploitation

+• en stocks

• en crédit fournisseurs d'exploitation

• en créances commerciales

• en autres crédits d'exploitation

Emplois hors exploitation

Ressources hors exploitation

• en créances diverses

• en dettes diverses

Emplois de trésorerie

Ressources de trésorerie

• placements

• concours bancaires courants

• augmentation des disponibilités

• diminution des disponibilités

Cordialement,



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