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Is 2020 non comptabilisé mais deduit sur la liasse

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Ecrit le: 16/05/2022 12:26
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Bonjour

J'ai omis de comptabiliser l'is de 2020 payé en 2021 mais j'ai bien reintégrer le montant sur la liasse fiscale de l'année 2020 : quelle regularisation puis je faire en 2021 et dans quel compte l'imputer ? Mon 444 reste crediteur ... l'idée du 672 qui le fait apparaitre en charge exceptionnelle ne me parait pas judicieuse ?Merci de votre reponse

Bien a vous

Elisabeth



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Jmb5
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Re: Is 2020 non comptabilisé mais deduit sur la liasse
Ecrit le: 16/05/2022 23:14
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Bonjour,

Les charges et produits relatifs aux exercices antérieurs sont à classer, selon la règle générale, par nature. En outre, selon leur caractère, ils peuvent être comptabilisés dans le résultat courant ou dans le résultat exceptionnel. Le Plan Comptable Général (article 946-67) indique que les comptes 672 et 772 (laissés libres par le plan de comptes) sont à la disposition des entreprises pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges et les produits sur exercices antérieurs à condition de les répartir au moins en fin d'exercice selon leur nature entre produits ou charges d'exploitation ou exceptionnels.

Personnellement, j'enregistrerai l'IS 2020 au compte 672 au 01/01/2021, avant de le reclasser au compte 678 au 31/12/2021.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Et vous souhaite une bonne continuation.

Bien à vous

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