Bonjour tout le monde,
Je suis en stage dans un cabinet et je travaille actuellement sur des éléments en rapport avec l'amortissement dérogatoire, j'ai compris techniquement comment ça se passe, mais j'ai toujours pas compris pourquoi est-ce-que, lorsque l'amortissement économique devient supérieur que l'Amrt fiscal, on doit reprendre les dotations dérogatoire ?
Cordialement :D
Bonjour,
La raison est que le compte amortissement du matériel (28xx ) doit toujours refléter les amortissements économiques. Donnons un exemple. Un matériel de 8000 euros : amortissement économique : 2000 euros sur 4 ans. Amortissements fiscaux : 4000 la première année, 2000 la deuxième année, 1000 euros les deux dernières années (c'est juste un exemple, je n'ai pas fait de calculs précis). La première année, on passe l'écriture suivante :
681 2000
687 2000
2815 2000
145 2000
La deuxième année (l'amortissement fiscal est égal à l'amortissement économique) :
681 2000
2815 2000
La troisième et la quatrième année, l'amortissement économique est supérieur à l'amortissement fiscal, c'est alors qu'il faut faire une reprise sur amortissements dérogatoires), pour que le compte 2815 reflète toujours les amortissements économiques et pour solder le compte 145. On passera les deux années les écritures suivantes :
681 2000
145 1000
2815 2000
787 1000
Cordialement
Joaquin Gonzalez
Excellent, merci beaucoup M. Joaquin-gonzalez,là je vois plus clair :D
Et Svp juste pour me rassurer, lorsque vous dites solder le compte 145, c'est à dire que la réserve constituée suite à la dérogation n'est plus courante vers la fin de la période de vie de l'immo ?
et pour votre exemple, pour solder le compte 145 je pense qu'il s'agit de 2000 Euros vu que c'est le montant à son crédit.
Cordialement !
Bonjour,
Oui c'est cela. Les 2000 euros qu'on a crédité au compte 145 au début sont débités les deux dernières années d'amortissement, donc le solde de ce compte est a 0 a la fin de la période d'amortissement.
Cordialement
Joaquin Gonzalez
Bonjour,
Pour résumer, la règle est simple : si les amt éco sont moins permissifs que les amt fiscaux, on passe la différence en amt dérogatoire. Si c'est le contraire, on passe la différence en reprise sur amt dérogatoire.
Les reprises sur amt dérogatoires étant non imposables, il est a prirori inutile de les comptabiliser, sauf qu'il faut bien solder le compte 145 ...
Cordialement.
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