Bonjour ,
J'ai une question relative aux amortissements.
J'ai fais un exercice ou j'ai calculée l'amortissement linéaire d'une machine , l'amortissement dégressif et enfin l'amortissement dérogatoire. Dans mon exercice on m'a précisé que l'entreprise retient le linéaire sur le plan comptable et le dégressif au plan fiscal.
Mon entreprise a un chiffre d'affaire de 250 000 euros (aucune autre précision n'est donné dans l'énoncé).
L'année N en linéaire j'ai obtenu : 1000
L'année N en dégressif j'ai obtenu : 5833
L'année N en dérogatoire : en dotation j'ai 4833 et rien en reprise
Ma question serait de savoir ce que je fais l'année N pour avoir le résultat imposable ? Est-ce que que je fais 250 000 - 1000 // 250 000 - 5833 ou 250 000 - 4833 ?
On nous enseigne le droit fiscal sans aucun enseignement en comptabilité au préalable pour cette raison j'ai du mal avec des concepts très simples.
Je vous remercie par avance de m'avoir lu.
Cordialement.
Bonjour Ninaeree,
Les amortissements font partie de ces exceptions qui ne donnent pas lieu à réintégration/déduction pour obtenir le résultat fiscal.
Les amortissements sont obligatoirement comptabilisés, peu importe qu'il s'agisse de l'amortissement économique (linéaire) ou de l'amortissement fiscal (dégressif). C'est parce qu'ils doivent apparaître en comptabilité, que l'on parle d'amortissements dérogatoires.
Le résultat comptable provient de bien plus d'éléments que le seul chiffre d'affaires et les amortissements mais il faut bien déduire la totalité de l'amortissement dégressif des produits.
L'amortissement dégressif apparaît en comptabilité sous la forme : amortissement linéaire + amortissement dérogatoire.
Cette règle s'explique par le fait que pour être déductibles du résultat fiscal, les amortissements doivent avoir été constatés en comptabilité.
Vous trouverez plus d'informations dans ces articles :
Amortissement dégressif : définition et comptabilisation
Bon courage pour la suite,
Sandra
Rédactrice et modératrice Compta Online
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