Le compte de résultat est divisé en trois parties qui permettent de dégager :
- un résultat d'exploitation pour les opérations courantes et normales ;
- un résultat financier ;
- un résultat exceptionnel ;
- un résultat courant avant impôts ;
- un résultat net (résultat comptable).
Ce résultat net sera le même que celui qui figure au passif du bilan comptable.
Tous les produits et toutes les charges figurent dans ces différents tableaux, peu importe leur caractère déductible ou non du point de vue fiscal. Les premiers tableaux de la liasse fiscale sont des tableaux comptables. Les formulaires 2052-SD et 2053-SD correspondent ainsi au tableau du compte de résultat.
Les produits et charges figurent ici pour leurs montants hors taxes (sauf lorsque la TVA n'est pas déductible), après déduction des rabais, remises, ristournes.
Nous présentons ci-dessous la correspondance compte comptable / liasse fiscale. Sur chaque ligne sont mentionnés le type de compte, sa codification, et les cases correspondants du formulaire 2052 et du formulaire 2033-B (ou cerfa 2052 ou 2033-B).
Remarque
Les déclarations 2052, 2053 et 2033 concernent uniquement les entreprises relevant des bénéfices industriels et commerciaux.
Produits d'exploitation | Comptes du plan comptable | Tableau 2052 | Tableau 2033-B |
Ventes de marchandises | 707/7087/7097 | FA/FB/FC | 209/210 |
Production vendue | Tous les autres comptes 70 | FD à FL | 215 à 218 |
713 | FM | 222 | |
72 | FN | 224 | |
74 | FO | 226 | |
Reprises sur dépréciations, provisions et amortissements, transferts de charges | 781/791 | FP | 230 |
Autres produits | 75 sauf 755 | FQ | 230 |
Charges d'exploitation | Comptes du plan comptable | Tableau 2052 | Tableau 2033-B |
Achats de marchandises | 607/6087/6097 | FS | 234 |
Variation de stocks de marchandises | 6037 | FT | 236 |
Achats de matières premières | 601/602/6081/6082/6091/6092 | FU | 238 |
Variations de stocks | 6031/6032 | FV | 240 |
Autres charges externes | 604/605/606/61/62/6084/ | FW | 242 |
Impôts taxes et versements assimilés | 63 | FX | 244 |
Salaires et traitements | 641/644 | FY | 250 |
Charges sociales | 645/646/647/648/649 | FZ | 252 |
Dotations aux amortissements, dépréciations | 6811/6812/6816/6817 | GA à GC | 254 |
Dotations aux provisions | 6815 | GD | 256 |
Autres charges | 65 sauf 655 | GE | 262 |
Quote-part de résultat sur opérations faites en commun | Comptes du plan comptable | Tableau 2052 | Tableau 2033-B |
Bénéfice attribué ou perte transférée | 755 | GH | 230 |
Perte supportée ou bénéfice transféré | 655 | GI | 262 |
Produits financiers | Comptes du plan comptable | Tableau 2052 | Tableau 2033-B |
De participations | 761 | GJ | 280 |
D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé | 762 | GK | 280 |
Autres intérêts et produits assimilés | 763/764/765/768 | GL | 280 |
Reprises sur dépréciations, provisions et amortissements, transferts de charges | 786/796 | GM | 280 |
Différences positives de change | 766 | GN | 280 |
Produits nets de cessions de VMP | 767 | GO | 280 |
Charges financières | Comptes du plan comptable | Tableau 2052 | Tableau 2033-B |
Dotations aux amortissements, dépréciations, provisions | 686 | GQ | 294 |
Intérêts et charges assimilées | 661/664/665/668 | GR | 294 |
Différence négative de change | 666 | GS | 294 |
Charges nettes sur cessions de VMP | 667 | GT | 294 |
Produits exceptionnels | Comptes du plan comptable | Tableau 2053 | Tableau 2033-B |
Sur opérations de gestion | 771 | HA | 290 |
Sur opérations de capital | 775/777/778 | HB | 290 |
Reprises sur dépréciations, provisions et amortissements, transferts de charges | 787/797 | HC | 290 |
Charges exceptionnelles | Comptes du plan comptable | Tableau 2053 | Tableau 2033-B |
Sur opérations de gestion | 671/672 | HE | 300 |
Sur opérations de capital | 675/678 | HF | 300 |
Dotations aux amortissements, dépréciations, provisions | 687 | HG | 300 |
Comptes du plan comptable | Tableau 2053 | Tableau 2033-B | |
691 | HJ | - | |
Impôts sur les bénéfices | Autres comptes 69, y compris 699 | HK | 306 |
Comment se procurer la liasse fiscale d'une société ?
Il n'est pas possible d'obtenir la liasse fiscale et les tableaux annexes d'une autre entreprise que la vôtre. Cette déclaration fiscale est confidentielle, elle n'est donc pas publiée, contrairement à certains documents comptables, déposés au greffe. Si vous souhaitez obtenir un modèle de liasse fiscale, télécharger un formulaire vierge sur le site de l'administration fiscale, impots.gouv.fr.
