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Le test de cut off client (séparation des exercices)

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Azertymax1
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Ecrit le: 02/03/2014 16:58
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Bonjour à tous,

Je suis actuellement en audit et je me posais une question quant à une écriture comptable sur les tests de cut off.

Pourriez-vous m'apporter un éclaircissement?

Je vous pose l'hypothèse:

Soit une écriture dans le journal de vente de janvier N+1 de 100k€. On récupère le détail et on s'apercoit que ces 100k€ facturés sur janvier N+1 concernent en fait l'exercice de l'année N.


J'ai lu dans les livres que s'assurer d'une écriture pour le même montant d'une FAE de 100k€ à la clôture 31/12/N suffisait mais je ne comprend pas le jeu d'écriture car pour moi on aurait les écritures suivantes:


au 31/12/N:

CA: 100

FAE: 100

sur janvier N+1:

CA:100

CC:100


et les 100 de Créance client venant d'une écriture d'extourne de la FAE au 31/12/N:

FAE -100

CC 100

Mon problème est que ces écritures font apparaitre au final un CA de 200! (100 au 31/12/N et 100 sur janvier!)


Si vous pouviez me dire ou se trouve mon erreur ce serait fort gentil, je ne comprend pas et ca me rend fou!

Merci beaucoup d'avance,

Bonne fin de week end à tous.

Maximal
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Re: Le test de cut off client (séparation des exercices)
Ecrit le: 03/03/2014 14:41
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Bonjour

N'hésitez pas à chercher dans les sujets déjà traités.

Par exemple celui-ci :

https://www.compta-online.com/aide-svp-journald-operations-extourne-t27028

Cela parle des charges, non des produits, mais le principe est le même.

Cordialement

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