Les échéances fiscales et sociales sont les dates limites de dépôt des déclarations fiscales et déclarations sociales que doivent produire les entreprises en décembre 2018.
Selon le statut de l'entreprise, entreprise individuelle ou société, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, TVA ou franchise en base, les dates de production des déclarations changent.
Le mois de décembre comprend quelques déclarations fiscales annuelles. Ces déclarations fiscales annuelles concernent la cotisation foncière des entreprises ou CFE.
À ces déclarations fiscales annuelles s'ajoutent l'acompte d'IS, de TVA des entreprises au réel simplifié.
Les déclarations sociales sont les déclarations habituelles.
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CA12 : Déclaration annuelle de TVA, régime simplifié
CFE : Cotisation foncière des entreprises
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée
DEB : Déclaration d'échanges de biens
DES : Déclaration d'échanges de services
DSN : Déclaration sociale nominative
ISF : Impôt de solidarité sur la fortune
RCM : Revenus de capitaux mobiliers
RS : Retenue à la source
TASCOM : Taxe sur les surfaces commerciales
TGAP : Taxe générale sur les activités polluantes
TS : Taxe sur les salaires
Impôt sur les sociétés : les déclarations du mois de décembre
Les liens vers les formulaires et notices sont donnés pour information. Toutes ces déclarations sont obligatoirement envoyées au format dématérialisé. Seules les entreprises au régime simplifié ont la possibilité de saisir directement toutes les lignes de leur déclaration de résultat dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.
Les déclarations de résultats des sociétés et des organismes sans but lucratif à l'IS qui tombent au mois de novembre : date initiale et délai supplémentaire de 15 jours calendaires
Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur les sociétés | Régime | Formulaire | Date limite initiale | Date limite avec report |
Clôture au 31 août 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 30 | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) | |||
Clôture au 30 septembre 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 31 déc | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) |
Remarque
Les associations loi de 1901 déposent une déclaration 2070 pour leurs revenus soumis à l'impôt sur les sociétés à des taux particuliers. Elles déposent une déclaration 2065 et ses annexes pour leurs activités lucratives, soumises aux impôts dits commerciaux.
La date limite de dépôt du relevé de solde d'IS en fonction de la date de clôture
Relevé de solde d'IS | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 31 août 2018 | 2572 | 15 |
La date limite de dépôt des formulaires qui accompagnent la déclaration de résultats ou le relevé de solde : crédits d'impôt, réductions d'impôt, demande de remboursement ou report en arrière des déficits
| Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Report en arrière des déficits | 2039 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande de remboursement des crédits d'impôt ou d'imputation d'un crédit d'impôt sur une échéance future (exemple : imputer le CICE sur la TVA à payer) | 2573 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt (exemple : imputer une créance d'IS sur la TVA à payer), pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 | 3516 | Avant la date limite de dépôt de l'impôt à payer par imputation |
Réductions et crédits d'impôt (CICE, mécénat, apprentissage...) | 2069-RCI | En même temps que la déclaration de résultat (2069-RCI) ou que le relevé de solde (CIR et autres formulaires spéciaux) |
Decloyer | Requête | En même temps que la déclaration de résultat |
DAS2 : clôture au 30 sept 2018 | Procédure EFI | 31 |
Les entreprises et sociétés qui ont déposé une DAS2 en 2018 ont jusqu'au 31 décembre 2018 pour la rectifier en cas de besoin.
La date limite de dépôt de l'acompte d'IS de décembre 2018
Acompte d'IS | Numéro | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture entre le 20 nov et le 19 fév | 4ème acompte | 2571 | 15 |
Clôture entre le 20 fév et le 19 mai | 3ème acompte | ||
Clôture entre le 20 mai et le 19 août | 2ème acompte | ||
Clôture entre le 20 août et le 19 nov | 1er acompte |
À lire
Date limite pour les déclarations de revenus de capitaux mobiliers ou RCM
Les établissements qui versent des dividendes et des intérêts des comptes courants d'associés ou plus généralement des sommes qui entrent dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers ou RCM chez le bénéficiaire du versement déposent une déclaration spécifique.
Déclaration | Période | Formulaire | Date |
Revenus de capitaux mobiliers | nov | 2777-SD | 15 |
Retenue à la source sur les produits de bons de caisse ou d'obligations émises avant le 1er janvier 1987 | nov | 2753-SD | 15 |
Les échéances de décembre pour les redevables de la TVA et des taxes assimilées
Les déclarations fiscales mensuelles du mois de décembre 2018 comprennent également les déclarations de TVA et les déclarations d'échanges de biens. Elles varient selon le régime d'imposition.
En décembre 2018, les entreprises au régime simplifié d'imposition paient leur second acompte fixé à 45% de la TVA due au titre du dernier exercice clos.
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À lire
Date limite de dépôt des déclarations d'échanges de biens et déclarations d'échanges de services (DEB ou DES)
Pour déposer sa DEB ou DES : créer un compte sur le site des téléprocédures de la douane.
Déclaration | Période | Date |
Déclaration d'échanges de biens ou DEB :
| nov | 12 |
Déclaration d'échanges de services ou DES | nov | 12 |
Dates limites de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal et de paiement des acomptes semestriels de TVA au régime simplifié en décembre
Pour déposer sa déclaration de TVA ou payer son acompte semestriel de TVA : créer un espace professionnel sur le site impôts.gouv.fr ou utiliser un logiciel qui permet un envoi dématérialisé.
Le formulaire de déclaration et sa notice sont donnés pour information :
- Formulaire de la déclaration de TVA mensuelle
- Notice du formulaire de déclaration de TVA mensuelle
Les dates de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal, mini-réel et les jours de paiement des acomptes semestriels sont les mêmes.
La déclaration de TVA des entreprises individuelles
Les dates limites de déclarations tombent un samedi, un dimanche ou un jour férié. Elles sont prorogées jusqu'au 1er jour ouvrable suivant.
| Département du siège social | Nom de famille de l'exploitant | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | A à H | nov | acompte | 17 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | I à Z | nov | acompte | 17 |
Tous les autres départements | A à H | nov | acompte | 17 |
Tous les autres départements | I à Z | nov | acompte | 19 |
La déclaration de TVA des sociétés, hors sociétés anonymes : SARL, SNC, SCS etc...
| Département du siège social | SIREN commençant par | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 68 inclus | nov | acompte | 19 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 69 à 78 inclus | nov | acompte | 20 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 79 à 99 inclus | nov | acompte | 21 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | nov | acompte | 21 |
La déclaration de TVA des sociétés anonymes et SAS
| Département du siège social | SIREN commençant par | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 74 inclus | nov | acompte | 24 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 75 à 99 inclus | nov | acompte | 24 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | nov | acompte | 24 |
La déclaration de TVA des autres redevables : associations fiscalisées, GIE, établissements publics
Département du siège social | Régime | Régime | Date |
Tous les départements | nov | acompte | 24 |
Franchise en base : date limite pour opter pour le paiement de la TVA à compter du 1er décembre 2018
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | déc | 31 |
Déclarations annuelles de TVA des entreprises au régime simplifié
| Déclaration annuelle de TVA | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 30 septembre 2018 | 3517 (CA12) | 31 |
Déclarations des agriculteurs non soumis à TVA
| Régime fiscal de l'agriculteur | Période | Formulaire | Date limite de dépôt |
Remboursement forfaitaire de TVA agricole | 2017 | 3520-SD | 31 |
La demande de remboursement forfaitaire agricole doit être adressée à l'administration fiscale, au plus tard le 31 décembre N+1. Idéalement, l'agriculteur déposera sa demande pour le 1er mars N+1 afin d'obtenir un remboursement rapide.
Les formulaires à joindre éventuellement à la déclaration de TVA en fonction de la situation de l'entreprise ou de la société
| Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Demande de remboursement de crédit de TVA | 3519 | En même temps que la déclaration de TVA |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt, pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 ou le relevé de solde d'IS | 3516 | En même temps que la déclaration de TVA |
Déclaration de taxes assimilées à la TVA (uniquement au régime réel normal) | 3310-A | En même temps que la déclaration de TVA |
Régime des acomptes provisionnels (sur autorisation expresse de l'administration fiscale) | 3515 | En même temps que la déclaration de TVA |
Date limite pour la déclaration des autres impôts et taxes : CVAE, CFE, taxe sur les salaires et retenues à la source
Les redevables de la taxe sur les salaires et les entreprises qui versent des salaires, commissions, droits d'auteurs à des personnes domiciliées hors de France déposent leurs déclarations pour le 16 octobre 2018.
Date limite de dépôt de la déclaration de retenue à la source
Retenue à la source | Période | Formulaire | Date |
Retenue à la source sur certaines sommes, rémunérations versées à des personnes domiciliées ou établies hors de France | nov | 2494-SD | 15 |
Retenue à la source des entreprises étrangères qui ont un établissement stable en France Clôture au 30 septembre 2018 | Exercice | 2754-SD | 31 |
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe sur les salaires
Taxe sur les salaires | Montant | Période | Formulaire | Date |
Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel mensuel | TS>10000¤ | nov | 2501 | 15 |
À lire
La cotisation foncière des entreprises ou CFE en décembre 2018
CFE | Imprimé | Date |
Avis d'imposition à la CFE - Paiement du solde | Avis d'imposition de CFE | 15 |
Créations ou reprises d'établissements redevables de la CFE en 2018 ou à compter du 1er janvier 2019 | 1447-C-SD | 31 |
Les entreprises concernées doivent récupérer l'avis d'imposition de CFE dans l'espace abonné des professionnels. Les avis d'imposition de CFE seront disponibles en novembre 2018.
Pour les entreprises qui seraient déjà en possession de leur avis d'imposition, ce raccourci permet de payer rapidement sa CFE sans passer par l'espace abonné : payer la CFE.
À lire
La cotisation sur la valeur ajoutée ou CVAE en décembre 2018
CVAE | Régime fiscal et date de clôture | Seuil de chiffre d'affaires | Formulaire à utiliser | Date limite de dépôt |
Entreprise ou société dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas | - de 152500¤ | Pas de déclaration | ||
Déclaration des effectifs et de la valeur ajoutée, entreprises avec plusieurs établissements ou travaillant sur des chantiers Les entreprises mono-établissement sont dispensées du dépôt de ce formulaire | IS clôture au 31/08/2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE +DSN | 15 déc TDFC |
| Calcul de la valeur ajoutée | IS | 152500¤ et + | Selon le cas | En même temps que la liasse fiscale |
Les déclarations sociales du mois de décembre
Avec la déclaration sociale nominative ou DSN, devenue obligatoire dans l'immense majorité des entreprises, les échéances sociales se sont réduites. Les principales échéances sociales sont le paiement des cotisations à la sécurité sociale des indépendants ou SSI et la DSN.
Déclaration | Indépendants | Date limite |
SSI | Travailleurs non salariés non agricoles | 5 ou 20 |
Employeurs concernés | Date de paiement des | Date limite | |
Dépôt de la DSN | Paiement | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement trimestriel | En novembre | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement mensuel | En novembre | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 15 | ||
Employeurs de plus de 9 et de moins de 50 salariés | En novembre | 15 | 15 |
Du 1er au 10 déc | 15 | ||
Du 11 au 31 déc | 5 jan | ||
| Employeurs de 50 salariés et plus | En novembre | 5 | 5 |
Du 1er au 10 déc | 15 | 15 déc | |
Du 11 au 20 déc | 15 déc | ||
Du 21 au 31 déc | 31 déc | ||
DSN Annule et remplace | Tous les employeurs | La veille de l'échéance à minuit | |
À lire
