Le mois de juillet présente plusieurs particularités. C'est le mois de paiement des cotisations sociales pour les entreprises qui ont opté pour le paiement trimestriel des cotisations sociales.
C'est aussi le mois de paiement du premier acompte semestriel de TVA pour les entreprises qui sont au régime simplifié de TVA.
C'est enfin le mois au cours duquel sera payé l'acompte congés payés pour les entreprises au régime réel normal. Les déclarations de TVA du mois de juillet et d'août seront généralement effectuées en même temps.
Rappelons que la date d'envoi de l'ordre de paiement de la TVA n'a pas d'incidence. L'entreprise sera toujours prélevée à l'échéance, en août.
Les échéances fiscales et sociales concernent les déclarations que doivent produire les entreprises chaque mois.
Selon le statut de l'entreprise, entreprise individuelle ou société, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, TVA ou franchise en base, les dates de production des déclarations changent.
En juillet 2018, le nombre de déclarations à produire diminue.
Juillet 2018 | ||||||
Lun | Mar | Mer | Jeu | Ven | Sam | Dim |
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DEB : Déclaration d'échanges de biens
DSN : Déclaration sociale nominative
TS : Taxe sur les salaires
RCM : Revenus de capitaux mobiliers
RS : Retenue à la source
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée
CFE : Cotisation foncière des entreprises
CA12 : Déclaration annuelle de TVA, régime simplifié
TASCOM : Taxe sur les surfaces commerciales
IFI : Impôt sur la fortune immobilière
SSI : Sécurité sociale des indépendants
Impôt sur les sociétés : les déclarations du mois de juillet
Les liens vers les formulaires et notices sont donnés pour information. Toutes ces déclarations sont obligatoirement envoyées au format dématérialisé. Seules les entreprises au régime simplifié ont la possibilité de saisir directement toutes les lignes de leur déclaration dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.
Les déclarations de résultats des sociétés et des organismes sans but lucratif à l'IS qui tombent au mois de juillet : date initiale et délai supplémentaire de 15 jours calendaires
Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur les sociétés | Régime | Formulaire | Date limite initiale | Date limite avec report |
Clôture au 31 mars 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 2 | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) | |||
Clôture au 30 avril 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 31 juil | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) |
Remarque
Les associations loi de 1901 déposent une déclaration 2070 pour leurs revenus soumis à l'impôt sur les sociétés à des taux particuliers. Elles déposent une déclaration 2065 et ses annexes pour leurs activités lucratives, soumises aux impôts dits commerciaux.
La date limite de dépôt du relevé de solde d'IS en fonction de la date de clôture
Relevé de solde d'IS | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 31 mars 2018 | 2572 | 15 |
La date limite de dépôt des formulaires qui accompagnent la déclaration de résultats ou le relevé de solde : crédits d'impôt, réductions d'impôt, demande de remboursement ou report en arrière des déficits
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Report en arrière des déficits | 2039 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande de remboursement des crédits d'impôt ou d'imputation d'un crédit d'impôt sur une échéance future (exemple : imputer le CICE sur la TVA à payer) | 2573 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt (exemple imputer une créance d'IS sur la TVA à payer), pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 | 3516 | Avant la date limite de dépôt de l'impôt à payer par imputation |
Réductions et crédits d'impôt (CICE, mécénat, apprentissage...) | 2069-RCI | En même temps que la déclaration de résultat (2069-RCI) ou que le relevé de solde (CIR et autres formulaires spéciaux) |
Decloyer | Requête | En même temps que la déclaration de résultat |
DAS2 : clôture au 30 avril 2018 | Procédure EFI | 31 |
Date limite pour les déclarations de revenus de capitaux mobiliers ou RCM
Les établissements qui versent des dividendes et des intérêts des comptes courants d'associés ou plus généralement des sommes qui entrent dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers ou RCM chez le bénéficiaire du versement.
Déclaration | Période | Formulaire | Date |
Revenus de capitaux mobiliers | juin | 2777-SD | 15 |
Revenus de capitaux mobiliers : déclaration simplifiée pour les revenus éligibles à l'abattement de 40% et les intérêts de comptes courants d'associés | juin | 2777-D-SD (simplifié) | 15 juil |
Retenue à la source sur les produits de bons de caisse ou d'obligations émises avant le 1er janvier 1987 | juin | 2753-SD | 15 |
Les échéances de juillet pour les redevables de la TVA et des taxes assimilées
Juillet 2018 | ||||||
Lun | Mar | Mer | Jeu | Ven | Sam | Dim |
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À lire
- Déclaration de TVA : dates limites selon le régime d'imposition
- Période des congés payés : comment déclarer la TVA ?
Date limite de dépôt des déclarations d'échanges de biens et déclarations d'échanges de services (DEB ou DES)
Pour déposer sa DEB ou DES : créer un compte sur le site des téléprocédures de la douane.
Déclaration | Période | Date |
Déclaration d'échanges de biens ou DEB :
| juin | 12 |
Déclaration d'échanges de services ou DES | juin | 12 |
Dates limites de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal et de paiement des acomptes semestriels de TVA au régime simplifié en juillet
Pour déposer sa déclaration de TVA ou payer son acompte semestriel de TVA : créer un espace professionnel sur le site impôts.gouv.fr ou utiliser un logiciel qui permet un envoi dématérialisé.
Le formulaire de déclaration et sa notice sont donnés pour information :
- Formulaire de la déclaration de TVA mensuelle
- Notice du formulaire de déclaration de TVA mensuelle
Les dates de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal, mini-réel et les jours de paiement des acomptes semestriels sont les mêmes.
La déclaration de TVA des entreprises individuelles
Les dates limites de déclarations tombent un samedi, un dimanche ou un jour férié. Elles sont prorogées jusqu'au 1er jour ouvrable suivant.
Département du siège social | Nom de famille de l'exploitant | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | A à H | juin | acompte | 16 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | I à Z | juin | acompte | 17 |
Tous les autres départements | A à H | juin | acompte | 16 |
Tous les autres départements | I à Z | juin | acompte | 19 |
La déclaration de TVA des sociétés hors sociétés anonymes : SARL, SNC, SCS etc...
Département du siège social | SIREN commençant par | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 68 inclus | juin | acompte | 19 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 69 à 78 inclus | juin | acompte | 20 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 79 à 99 inclus | juin | acompte | 23 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | juin | acompte | 23 |
La déclaration de TVA des sociétés anonymes et SAS
Département du siège social | SIREN commençant par | Régime réel normal | Régime simplifié de TVA | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 74 inclus | juin | acompte | 23 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 75 à 99 inclus | juin | acompte | 24 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | juin | acompte | 24 |
La déclaration de TVA des autres redevables : associations fiscalisées, GIE, établissements publics
Département du siège social | Régime | Régime | Date |
Tous les départements | juin | acompte | 24 |
Franchise en base : date limite pour opter pour le paiement de la TVA à compter du 1er juillet 2018
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | juil | 31 |
Déclarations annuelles de TVA des entreprises au régime simplifié
Déclaration annuelle de TVA | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 30 avril 2018 | 3517 (CA12) | 31 |
Les formulaires à joindre éventuellement à la déclaration de TVA en fonction de la situation de l'entreprise ou de la société
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Demande de remboursement de crédit de TVA | 3519 | En même temps que la déclaration de TVA |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt, pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 ou le relevé de solde d'IS | 3516 | En même temps que la déclaration de TVA |
Déclaration de taxes assimilées à la TVA (uniquement au régime réel normal) | 3310-A | En même temps que la déclaration de TVA |
Régime des acomptes provisionnels (sur autorisation expresse de l'administration fiscale) | 3515 | En même temps que la déclaration de TVA |
Date limite pour la déclaration des autres impôts et taxes : CVAE, CFE, TASCOM, taxe sur les salaires et retenues à la source
Les redevables de la taxe sur les salaires et les entreprises qui versent des salaires, commissions, droits d'auteurs à des personnes domiciliées hors de France déposent leurs déclarations pour le 15 juillet 2018.
Date limite de dépôt de la déclaration de retenue à la source
Retenue à la source | Période | Formulaire | Date |
Retenue à la source sur certaines sommes, rémunérations, versées à des personnes domiciliées ou établies hors de France | juin | 2494-SD | 15 |
Retenue à la source des entreprises étrangères qui ont un établissement stable en France Clôture au 30 avril 2018 | Exercice | 2754-SD | 31 |
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe sur les salaires
Taxe sur les salaires | Montant | Période | Formulaire | Date |
Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel mensuel | TS > 10000¤ | juin | 2501 | 15 |
Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel | TS > 4000¤ | 2è trimestre |
À lire : Barème de la taxe sur les salaires 2018
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe générale sur les activités polluantes ou TGAP
Taxe sur les salaires | Période | Formulaire | Date |
TGAP - règlement du 2nd acompte | 2018 | Téléservice TGAP-RAR | 31 |
La cotisation sur la valeur ajoutée ou CVAE en juillet 2018
CVAE | Régime fiscal et date de clôture | Seuil de chiffre d'affaires | Formulaire | Date limite de dépôt |
Entreprise ou société dont le chiffre d'affaire ne dépasse pas | - de 152500¤ | Pas de déclaration | ||
Déclaration des effectifs et de la valeur ajoutée, entreprises avec plusieurs établissements ou travaillant sur des chantiers Les entreprises mono-établissement sont dispensées du dépôt de ce formulaire | IS clôture au 31/03/2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE +DSN | 15 juil TDFC |
Calcul de la valeur ajoutée | IS | 152500¤ et + | Selon le cas | En même temps que la liasse fiscale |
Les échéances sociales du mois de juillet
Avec la déclaration sociale nominative ou DSN, devenue obligatoire dans l'immense majorité des entreprises, les échéances sociales se sont réduites. Les principales échéances sociales sont le paiement des cotisations au régime social des indépendants ou RSI et la DSN.
Déclaration | Indépendants | Date limite |
SSI | Travailleurs non salariés non agricoles | 5 ou 20 juil |
Employeurs concernés | Date de paiement du | Date limite | |
Dépôt de la DSN | Paiement | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement trimestriel | En juin | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement mensuel | En juin | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 15 | ||
Employeurs de plus de 9 et de moins de 50 salariés | En juin | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 5 août | ||
Employeurs de 50 salariés et plus | En juin | 15 | 5 |
Du 1er au | 15 juil | ||
Du 11 au | 18 juil | ||
Du 21 au | 31 juil | ||
DSN Annule et remplace | Tous les employeurs | 4 ou 14 juil |
À lire