Les déclarations fiscales et sociales du mois de mai 2019 sont particulièrement nombreuses. Le mois symbolise généralement la fin de la période fiscale. La plupart des échéances annuelles des entreprises à l'impôt sur le revenu sont fixées au mois de mai.
Pour les entreprises à l'impôt sur les sociétés, les échéances sont celles qui concernent les exercices clos au 31 décembre 2018 et au 31 janvier 2019.
Toutes ces échéances s'ajoutent aux échéances mensuelles. Les tableaux qui suivent présentent les échéances de mai 2019.
Les déclarations fiscales et sociales du mois de mai comprennent l'immense majorité des déclarations de résultats des entreprises.
Selon le statut de l'entreprise, entreprise individuelle ou société, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, TVA ou franchise en base, les dates de production des déclarations changent.
Les tableaux qui suivent contiennent, dans l'ordre, les échéances relatives :
- l'impôt sur le revenu : BIC, BNC, BA ;
- les établissements payeurs de revenus de capitaux mobiliers ou RCM ;
- l'impôt sur les sociétés ;
- la TVA et les taxes assimilées (y compris DEB et DES);
- les autres impôts et taxes (TS, TGAP etc.) ;
- les échéances sociales.
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DEB : Déclaration d'échanges de biens
DSN : Déclaration sociale nominative
TS : Taxe sur les salaires
RCM : Revenus de capitaux mobiliers
BIC : Bénéfices industriels et commerciaux
BNC : Bénéfices non commerciaux
BA : Bénéfices agricoles
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée
CFE : Cotisation foncière des entreprises
CA12 : Déclaration annuelle de TVA, régime simplifié
SSI : Sécurité sociale des indépendants
TGAP : Taxe générale sur les activités polluantes
C3S : Contribution sociale de solidarité des sociétés
Les déclarations fiscales de mai des entreprises et sociétés à l'impôt sur le revenu
Toutes les entreprises et sociétés à l'impôt sur le revenu ou IR déposent leurs déclarations annuelles de résultats pour le 3 mai 2019 (ou le 18 mai 2019 avec la tolérance). La date réelle de clôture de l'exercice en 2018 n'a pas d'incidence sur la date limite de dépôt de la déclaration.
La date limite de dépôt est la même pour les sociétés civiles transparentes qui déposent une déclaration dite 2072 ou les sociétés civiles de moyen (2036).
Si aucun exercice n'est clos en 2018, une déclaration doit tout de même être déposée pour la période qui s'est écoulée entre la date de début de l'exercice et le 31 décembre 2018.
Les entreprises au régime simplifié d'imposition et les SCI qui déposent une déclaration 2072 simplifiée peuvent saisir leur déclaration de résultat dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.
BIC, BNC et BA : les déclarations des entreprises et sociétés à l'impôt sur le revenu en mai
Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur le revenu ou IR | Régime | Formulaire | Date limite initiale | Date limite avec report |
Artisans et commerçants et sociétés à l'IR déclarant dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux ou BIC, quelle que soit la date de clôture | Régime micro | 2042-C Pro | 16 mai | - |
Réel simplifié | 2031 et liasse 2033 (notice 2033) | 3 | 18 mai | |
Réel normal | 2031 et liasse 2050 | |||
Professions libérales et sociétés à l'IR déclarant dans la catégorie des bénéfices non commerciaux ou BNC | Déclaration contrôlée | 2035 et liasse BNC | 3 mai | 18 |
Régime micro | 2042-C Pro | 16 mai 4 juin | - | |
Agriculteurs déclarant dans la catégorie des bénéfices agricoles ou BA | Régime micro | 2042-C Pro | 16 mai 4 juin | - |
Réel simplifié | 2139 et liasse (notice 2139) | 3 mai | 18 | |
Réel normal | 2143 et liasse | 3 mai | 18 |
Les déclarations des sociétés civiles transparentes et les sociétés civiles de moyens
SCI concernée | Régime | Période | Formulaire | Date | Date limite si report de 15 jours |
SCI de copropriété | - | 2018 | 2071 et son annexe | 3 | Pas de report |
SCI non soumises à l'IS (SCI de location...) | normal | 2018 | 2072-C | 3 | 18 |
simplifié | 2072-S | 3 | 18 | ||
Sociétés civiles de moyens ou SCM | 2018 | 2036-SD | 3 | 18 |
Les autres imprimés à joindre éventuellement à la déclaration de résultat de l'entreprise ou société à l'IR (en fonction de sa situation)
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Réductions et crédits d'impôts (CICE, mécénat, apprentissage...) | 2069-RCI | En même temps que la déclaration de résultat |
Impôt sur les sociétés : les déclarations fiscales du mois de mai
Les dates limites de dépôt des déclarations de résultat des sociétés à l'IS ou passibles de l'impôt sur les sociétés dépendent de la date de clôture.
Les déclarations fiscales à déposer en mai sont les déclarations de résultat, le relevé de solde d'IS et les déclarations relatives aux crédits d'impôts et réductions d'impôts pour les exercices clos au 31 décembre 2018.
Les liens vers les formulaires et notices sont donnés pour information. Toutes ces déclarations fiscales sont obligatoirement envoyées au format dématérialisé. Seules les entreprises au régime simplifié ont la possibilité de saisir directement toutes les lignes de leur déclaration dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.
Les déclarations de résultats des sociétés et des organismes sans but lucratif à l'IS qui tombent au mois de mai : date initiale et délai supplémentaire de 15 jours calendaires
Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur les sociétés dont l'échéance tombe au mois de mai | Régime | Formulaire | Date limite initiale | Date limite avec report |
Clôture au 31 décembre 2018 | Réel simplifié | 2065 et liasse 2033 (notice 2033) | 3 | 18 |
Réel normal | 2065 et liasse 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) | |||
Clôture au 31 janvier 2019 | Réel simplifié | 2065 et liasse 2033 (notice 2033) | 3 | 15 |
Réel normal | 2065 et liasse 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) | |||
Clôture au 28 février 2019 | Réel simplifié | 2065 et liasse 2033 (notice 2033) | 31 | 15 |
Réel normal | 2065 et liasse 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 |
Remarque
Les associations loi de 1901 déposent une déclaration 2070 pour leurs revenus soumis à l'impôt sur les sociétés à des taux particuliers. Elles déposent une déclaration 2065 et ses annexes pour leurs activités lucratives, soumises aux impôts dits commerciaux.
La date limite de dépôt du relevé de solde d'IS en fonction de la date de clôture
Relevé de solde d'IS | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 31 décembre 2018 | 2572 | 15 |
Clôture au 31 janvier 2019 | 2572 | 15 |
La date limite de dépôt des formulaires qui accompagnent la déclaration de résultats ou le relevé de solde : crédits d'impôt, réductions d'impôt, demande de remboursement ou report en arrière des déficits
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Report en arrière des déficits | 2039 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande de remboursement des crédits d'impôt ou d'imputation d'un crédit d'impôt sur une échéance future (exemple : imputer le CICE sur la TVA à payer) | 2573 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt, pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 ou le relevé de solde d'IS | 3516 | Avant la date limite de dépôt de l'impôt à payer par imputation |
Réductions et crédits d'impôt (CICE, mécénat, apprentissage...) | 2069-RCI | En même temps que la déclaration de résultat (2069-RCI) ou que le relevé de solde (CIR et autres formulaires spéciaux) |
Décloyer | Requête | En même temps que la déclaration de résultat pour l'envoi définitif |
DAS2 : clôture au 28 fév 2019 : utilisation de la tolérance Rappel : la déclaration des honoraires 2018 est en principe effectuée en DSN pour le 31 janvier 2019. Le dépôt dans les 3 mois de la clôture est une tolérance. | Procédure EFI | 31 mai |
Les déclarations fiscales de mai des redevables de la TVA et des taxes assimilées
Mai 2019 | ||||||
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Les dates limites de dépôt des déclarations de TVA changent selon le régime d'imposition.
Date limite de dépôt des déclarations d'échanges de biens et déclarations d'échanges de services (DEB ou DES)
Pour déposer sa DEB ou DES : créer un compte sur le site des téléprocédures de la douane.
Déclaration | Période | Date |
Déclaration d'échanges de biens ou DEB :
| avr | 14 |
Déclaration d'échanges de services ou DES | avr | 14 |
Dates limites de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal en mai
Pour déposer sa déclaration de TVA : créer un espace professionnel sur le site impôts.gouv.fr ou utiliser un logiciel qui permet un envoi dématérialisé.
Le formulaire de déclaration et sa notice sert uniquement d'information :
- Formulaire de la déclaration de TVA mensuelle ;
- Notice du formulaire de déclaration de TVA mensuelle.
La déclaration de TVA des entreprises individuelles
Les dates limites de déclarations tombent un samedi, un dimanche ou un jour férié. Elles sont prorogées jusqu'au 1er jour ouvrable suivant.
Département du siège social | Nom de famille de l'exploitant | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | A à H | avr | 15 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | I à Z | avr | 17 |
Tous les autres départements | A à H | avr | 16 |
Tous les autres départements | I à Z | avr | 20 |
La déclaration de TVA des sociétés hors sociétés anonymes : SARL, SNC, SCS etc...
Département du siège social | SIREN commençant par | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | 00 à 68 inclus | avr | 20 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | 69 à 78 inclus | avr | 20 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | 79 à 99 inclus | avr | 21 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | avr | 21 |
La déclaration de TVA des sociétés anonymes et SAS
Département du siège social | SIREN commençant par | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | 00 à 74 inclus | avr | 23 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92,93 et 94 | 75 à 99 inclus | avr | 24 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | avr | 24 |
La déclaration de TVA des autres redevables : associations fiscalisées, GIE, établissements publics
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | avr | 24 |
Franchise en base : date limite pour opter pour le paiement de la TVA à compter du 1er mai 2019
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | mai | 31 |
Déclarations annuelles de TVA des entreprises au régime simplifié
Déclaration annuelle de TVA | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 31 décembre 2018 | 3517 (CA12) | 3 |
Clôture au 31 janvier 2019 | 3517 (CA12) | 3 |
Clôture au 28 février 2019 | 3517 (CA12) | 31 |
Déclarations de TVA des agriculteurs
Régime fiscal de l'agriculteur | Période | Formulaire | Date limite de dépôt |
Régime simplifié agricole | 1er trim | 3525 bis | 5 |
Régime dit de l'effectif : déclaration trimestrielle | 3310-CA3 | 5 |
Les formulaires à joindre éventuellement à la déclaration de TVA en fonction de la situation de l'entreprise ou de la société
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Demande de remboursement de crédit de TVA | 3519 | En même temps que la déclaration de TVA |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt (exemple imputer une créance d'IS sur la TVA à payer), pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 | 3516 | En même temps que la déclaration de TVA |
Déclaration de taxes assimilées à la TVA (uniquement au régime réel normal) | 3310-A | En même temps que la déclaration de TVA |
Régime des acomptes provisionnels (sur autorisation expresse de l'administration fiscale) | 3515 | En même temps que la déclaration de TVA |
Déclaration complémentaire en cas de secteurs d'activités disctincts | 3310-TER | En même temps que la déclaration de TVA |
Date limite pour la déclaration des autres impôts et taxes : CVAE, CFE, TGAP, taxe sur les salaires et RCM
Les redevables de la taxe sur les salaires et les sociétés qui versent des revenus de capitaux mobiliers (intérêts et dividendes) déposent leurs déclarations pour le 15 mai 2019.
Les redevables de la CVAE et de la CFE déposent diverses déclarations et remplissent divers formulaires en fonction de leur situation et du montant de leur chiffre d'affaires.
Les redevables de la TGAP ou taxe générale sur les activités polluantes déposent leurs déclarations pour le 31 mai 2019.
Date limite pour les déclarations de revenus de capitaux mobiliers ou RCM
Les établissements qui versent des dividendes et des intérêts des comptes courants d'associés ou plus généralement des sommes qui entrent dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers ou RCM chez le bénéficiaire du versement doivent les déclarer.
Déclaration de RCM de mai 2019 | Période | Formulaire | Date |
Revenus de capitaux mobiliers | avr | 2777-SD | 15 |
Retenue à la source sur les produits de bons de caisse ou d'obligations émises avant le 1er janvier 1987 | avr | 2753-SD | 15 |
Date limite de dépôt de la déclaration de retenue à la source
Retenue à la source de mai 2019 | Période | Formulaire | Date |
Retenue à la source sur certaines sommes, rémunérations, versées à des personnes domiciliées ou établies hors de France par les agriculteurs | 1er trim 2019 | 2494-SD | 10 |
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe sur les salaires
La taxe sur les salaires est calculée en fonction d'un barème spécifique réévalué chaque année.
Déclaration | Période | Formulaire | Date |
Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel | avr | 2501 | 15 |
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe générale sur les activités polluantes ou TGAP
Déclaration | Période | Modalités de | Date |
TGAP - déclaration annuelle et règlement du solde | 2018 | Téléservice TGAP-RAR | 31 |
TGAP - règlement du 1er acompte | 2019 | Téléservice TGAP-RAR | 31 |
Les déclarations de cotisation sur la valeur ajoutée ou CVAE
Entreprise ou société concernée | Régime fiscal et date de clôture | Seuil de chiffre d'affaires | Formulaire | Date limite de dépôt |
Entreprise ou société dont le chiffre d'affaire ne dépasse pas | - de 152500¤ | Pas de déclaration | ||
Déclaration des effectifs et de la valeur ajoutée, entreprises avec plusieurs établissements ou travaillant sur des chantiers Les entreprises mono-établissement sont dispensées du dépôt de ce formulaire | Impôt sur le revenu (BIC, BNC, BA) 2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE | 18 mai |
IS clôture au 31/12/2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE | 18 mai | |
IS clôture au 31/01/2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE | 15 mai | |
Calcul de la valeur ajoutée | IR ou IS | 152500¤ et + | Selon le cas : | En même temps que la liasse fiscale |
Micro-entreprises CA < 170 000¤ | 152500¤ et + | 1330-CVAE | mai-juin | |
Paiement de la valeur ajoutée (minimum 261¤) | IR ou IS | 500000¤ | 1329-DEF | 3 mai |
La cotisation foncière des entreprises ou CFE en mai 2019
Cotisation foncière des entreprises | Formulaire | Date |
Modification de la consistance des locaux ou demande d'exonérations de CFE | 1447-M | 3 |
Les déclarations sociales du mois de mai 2019
Avec la déclaration sociale nominative ou DSN, devenue obligatoire dans l'immense majorité des entreprises, les échéances sociales se sont réduites. Les principales échéances sociales sont le paiement des cotisations à la sécurité sociale des indépendants ou SSI et la DSN.
En mai 2019 s'ajoute la contribution sociale de solidarité des sociétés ou C3S.
Les taux de cotisations sur les salaires et les taux de cotisations des indépendants ne sont pas les mêmes.
Date limite de paiement des cotisations sociales des indépendants
Déclaration | Indépendants | Date limite |
SSI | Travailleurs non salariés non agricoles | 5 ou 20 |
Date limite de dépôt de la déclaration de C3S
Déclaration | Période | Formulaire | Date |
Contribution sociale de solidarité des entreprises (C3S) | 2019 | net-entreprises.fr | 15 |
Date limite de dépôt de la DSN en mai 2019
Employeurs concernés | Date de paiement des | Date limite | |
Dépôt de la DSN | Paiement | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement trimestriel | En avril | 15 | 15 |
En mai | 15 | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement mensuel | En avril | 15 | 15 |
En mai | 15 | ||
Employeurs de plus de 9 et de moins de 50 salariés | En avril | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 25 mai | ||
Employeurs de 50 salariés et plus | En avril | 5 | 5 |
Du 1er au | 15 | 15 mai | |
Du 11 au | 15 mai | ||
Du 21 au | 25 mai | ||
DSN Annule et remplace | Tous les employeurs | 4 ou 14 mai |