Les échéances fiscales et sociales concernent les déclarations que doivent produire les entreprises septembre 2018.
Selon le statut de l'entreprise, entreprise individuelle ou société, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, TVA ou franchise en base, les dates de production des déclarations changent.
En septembre 2018, on régularise les acomptes dits congés payés en matière de TVA et de taxe sur les salaires.
C'est aussi le mois des acomptes de CVAE et d'IS. Les autres déclarations reviennent tous les mois.
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AGR : Agriculteurs
CA12 : Déclaration annuelle de TVA, régime simplifié
CFE : Cotisation foncière des entreprises
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée
DEB : Déclaration d'échanges de biens
DES : Déclaration d'échanges de services
DSN : Déclaration sociale nominative
ISF : Impôt de solidarité sur la fortune
RCM : Revenus de capitaux mobiliers
RS : Retenue à la source
TASCOM : Taxe sur les surfaces commerciales
TGAP : Taxe générale sur les activités polluantes
TS : Taxe sur les salaires
Dates limites d'exercice des options fiscales et sociales
Option | Régime fiscal | Site internet | Date limite de dépôt |
Versement libératoire de l'impôt sur le revenu | Régime micro-BIC | Portail des auto-entrepreneurs | 30 |
Régime micro-BNC | |||
Versement libératoire des cotisations sociales | Régime micro-BIC | Portail des auto-entrepreneurs | 30 |
Régime micro-BNC |
Les micro-entrepreneurs qui envisagent d'option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu doivent le faire après mûre réflexion. Le versement libératoire ne fait l'objet d'aucune régularisation, même si l'entrepreneur n'est pas imposable.
Les micro-entrepreneurs qui ont opté pour le versement libératoire ne sont pas concernés par le prélèvement à la source.
Les contribuables dont le revenu imposable était inférieur à 9 710¤ l'année dernière n'ont aucun intérêt à exercer cette option.
Impôt sur les sociétés : les déclarations du mois de septembre
Les liens vers les formulaires et notices sont donnés pour information. Toutes ces déclarations sont obligatoirement envoyées au format dématérialisé. Seules les entreprises au régime simplifié ont la possibilité de saisir directement toutes les lignes de leur déclaration dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.
Les déclarations de résultats des sociétés et des organismes sans but lucratif à l'IS qui tombent au mois de septembre : date initiale et délai supplémentaire de 15 jours calendaires
Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur les sociétés | Régime | Formulaire | Date limite initiale | Date limite avec report |
Clôture au 31 mai 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 31 | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) | |||
Clôture au 30 juin 2018 | Réel simplifié | 2065 et annexes 2033 (notice 2033) | 2 oct | 15 |
Réel normal | 2065 et annexes 2050 (notice 2032) | |||
Associations | 2070 (notice 2070) |
Remarque
Les associations loi de 1901 déposent une déclaration 2070 pour leurs revenus soumis à l'impôt sur les sociétés à des taux particuliers. Elles déposent une déclaration 2065 et ses annexes pour leurs activités lucratives, soumises aux impôts dits commerciaux.
La date limite de dépôt du relevé de solde d'IS en fonction de la date de clôture
Relevé de solde d'IS | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 31 mai 2018 | 2572 | 15 |
La date limite de dépôt des formulaires qui accompagnent la déclaration de résultats ou le relevé de solde : crédits d'impôt, réductions d'impôt, demande de remboursement ou report en arrière des déficits
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Report en arrière des déficits | 2039 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande de remboursement des crédits d'impôt ou d'imputation d'un crédit d'impôt sur une échéance future (exemple : imputer le CICE sur la TVA à payer) | 2573 | En même temps que le relevé de solde d'IS |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt (exemple imputer une créance d'IS sur la TVA à payer), pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 | 3516 | Avant la date limite de dépôt de l'impôt à payer par imputation |
Réductions et crédits d'impôt (CICE, mécénat, apprentissage...) | 2069-RCI | En même temps que la déclaration de résultat (2069-RCI) ou que le relevé de solde (CIR et autres formulaires spéciaux) |
Decloyer | Requête | En même temps que la déclaration de résultat |
DAS2 : clôture au 30 juin 2018 | Procédure EFI | 30 |
La date limite de dépôt de l'acompte d'IS de septembre 2018
Acompte d'IS | Numéro | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture entre le 20 nov et le 19 fév | 3ème acompte | 2571 | 15 |
Clôture entre le 20 fév et le 19 mai | 2ème acompte | ||
Clôture entre le 20 mai et le 19 août | 1er acompte | ||
Clôture entre le 20 août et le 19 nov | 4ème acompte |
À lire
Date limite pour les déclarations de revenus de capitaux mobiliers ou RCM
Les établissements qui versent des dividendes et des intérêts des comptes courants d'associés ou plus généralement des sommes qui entrent dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers ou RCM chez le bénéficiaire du versement.
Déclaration | Période | Formulaire | Date |
Revenus de capitaux mobiliers | août | 2777-SD | 15 |
Revenus de capitaux mobiliers : déclaration simplifiée pour les revenus éligibles à l'abattement de 40% et les intérêts de comptes courants d'associés | août | 2777-D-SD (simplifié) | 15 sep |
Retenue à la source sur les produits de bons de caisse ou d'obligations émises avant le 1er janvier 1987 | août | 2753-SD | 15 |
Les échéances de septembre pour les redevables de la TVA et des taxes assimilées
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À lire
- Déclaration de TVA : dates limites selon le régime d'imposition
- Tableau de synthèse des régimes d'impositions
- Période des congés payés : comment déclarer la TVA ?
Date limite de dépôt des déclarations d'échanges de biens et déclarations d'échanges de services (DEB ou DES)
Pour déposer sa DEB ou DES : créer un compte sur le site des téléprocédures de la douane.
Déclaration | Période | Date |
Déclaration d'échanges de biens ou DEB :
| août | 12 |
Déclaration d'échanges de services ou DES | août | 12 |
Dates limites de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal et de paiement des acomptes semestriels de TVA au régime simplifié en septembre
Pour déposer sa déclaration de TVA ou payer son acompte semestriel de TVA : créer un espace professionnel sur le site impôts.gouv.fr ou utiliser un logiciel qui permet un envoi dématérialisé.
Le formulaire de déclaration et sa notice sont donnés pour information :
- Formulaire de la déclaration de TVA mensuelle
- Notice du formulaire de déclaration de TVA mensuelle
Les dates de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal, mini-réel et les jours de paiement des acomptes semestriels sont les mêmes.
La déclaration de TVA des entreprises individuelles
Les dates limites de déclarations tombent un samedi, un dimanche ou un jour férié. Elles sont prorogées jusqu'au 1er jour ouvrable suivant.
Département du siège social | Nom de famille | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | A à H | août | 17 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | I à Z | août | 17 |
Tous les autres départements | A à H | août | 17 |
Tous les autres départements | I à Z | août | 19 |
La déclaration de TVA des sociétés hors sociétés anonymes : SARL, SNC, SCS etc...
Département du siège social | SIREN commençant par | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 68 inclus | août | 19 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 69 à 78 inclus | août | 20 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 79 à 99 inclus | août | 21 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | août | 21 |
La déclaration de TVA des sociétés anonymes et SAS
Département du siège social | SIREN | Période | Date limite |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 00 à 74 inclus | août | 24 |
Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94 | 75 à 99 inclus | août | 24 |
Tous les autres départements | Tous les SIREN | août | 24 |
La déclaration de TVA des autres redevables : associations fiscalisées, GIE, établissements publics
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | août | 24 |
Franchise en base : date limite pour opter pour le paiement de la TVA à compter du 1er septembre 2018
Département du siège social | Période | Date |
Tous les départements | sep | 30 |
Déclarations annuelles de TVA des entreprises au régime simplifié
Déclaration annuelle de TVA | Formulaire | Date limite de dépôt |
Clôture au 30 juin 2018 | 3517 (CA12) | 30 |
Les formulaires à joindre éventuellement à la déclaration de TVA en fonction de la situation de l'entreprise ou de la société
Autres formulaires à joindre | Formulaire | Date limite de dépôt |
Demande de remboursement de crédit de TVA | 3519 | En même temps que la déclaration de TVA |
Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt, pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 ou le relevé de solde d'IS | 3516 | En même temps que la déclaration de TVA |
Déclaration de taxes assimilées à la TVA (uniquement au régime réel normal) | 3310-A | En même temps que la déclaration de TVA |
Régime des acomptes provisionnels (sur autorisation expresse de l'administration fiscale) | 3515 | En même temps que la déclaration de TVA |
Date limite pour la déclaration des autres impôts et taxes : taxe sur les salaires et retenues à la source
Les redevables de la taxe sur les salaires et les entreprises qui versent des salaires, commissions, droits d'auteurs à des personnes domiciliées hors de France déposent leurs déclarations pour le 15 septembre 2018.
Date limite de dépôt de la déclaration de retenue à la source
Retenue à la source | Période | Formulaire | Date |
Retenue à la source sur certaines sommes, rémunérations, versées à des personnes domiciliées ou établies hors de France | août | 2494-SD | 15 |
Date limite de dépôt de la déclaration de taxe sur les salaires
Taxe sur les salaires | Montant | Période | Formulaire | Date |
Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel mensuel | TS>10000¤ | août | 2501 | 15 |
À lire : Barème de la taxe sur les salaires 2018
La cotisation sur la valeur ajoutée ou CVAE en septembre 2018
CVAE | Régime fiscal et date de clôture | Seuil de chiffre d'affaires | Formulaire | Date limite de dépôt |
Entreprise ou société dont le chiffre d'affaire ne dépasse pas | - de 152500¤ | Pas de déclaration | ||
Déclaration des effectifs et de la valeur ajoutée, entreprises avec plusieurs établissements ou travaillant sur des chantiers Les entreprises mono-établissement sont dispensées du dépôt de ce formulaire | IS clôture au 31/05/2018 | 152500¤ et + | 1330-CVAE | 15 sep TDFC |
Calcul de la valeur ajoutée | IS | 152500¤ et + | Selon le cas | En même temps que la liasse fiscale |
Entreprises qui ont déclaré plus de 3 000¤ de CVAE le 3 mai 2018 (avant acomptes) - Acompte de CVAE de 50% | IR ou IS | 500000¤ | 1329-AC | 15 sep |
Les échéances sociales du mois de septembre 2018
Avec la déclaration sociale nominative ou DSN, devenue obligatoire dans l'immense majorité des entreprises, les échéances sociales se sont réduites. Les principales échéances sociales sont le paiement des cotisations à la sécurité sociale des indépendants ou SSI et la DSN.
Indépendants | Date limite | |
SSI | Travailleurs non salariés non agricoles | 5 ou 20 sep |
Employeurs concernés | Date de paiement du | Date limite | |
Dépôt de la DSN | Paiement | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement trimestriel | En août | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Employeurs de 9 salariés au plus Paiement mensuel | En août | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 15 | ||
Employeurs de plus de 9 et de moins de 50 salariés | En août | 15 | 15 |
Du 1er au | 15 | ||
Du 11 au | 5 oct | ||
Employeurs de 50 salariés et plus | En août | 15 | 5 |
Du 1er au | 15 sept | ||
Du 11 au | 18 sept | ||
Du 21 au | 30 sept | ||
DSN Annule et remplace | Tous les employeurs | 4 ou 15 sept |
À lire