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Les taux de cotisations sociales au 1er janvier 2018

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Catégorie : Actualité sociale
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Les taux de cotisations et les contributions sociales

En 2018, les cotisations salariales d'assurance chômage et d'assurance maladie sont remplacées par une augmentation de la CSG de 1.70%.

La cotisation patronale d'assurance maladie passe à 13% et la réduction Fillon 2018 est ajustée.

La cotisation pénibilité disparaît.

Le SMIC est fixé à 9.88¤ à compter du 1er janvier 2018 et le minimum garanti vaut 3,57¤.

 

Les taux de cotisations sociales ou charges sociales sur salaires en 2018

Les quelques modifications concernent les cotisations dues à l'URSSAF, la réduction générale de cotisations patronales et la GMP. Le tableau qui suit présente les cotisations de sécurité sociale, de retraite et retraite complémentaire.

Les modifications apportées aux taux de cotisations sociales en 2018

Peu de cotisations sociales augmentent au 1er janvier 2018. Au contraire, les charges salariales d'assurance maladie et chômage doivent disparaître en deux temps, janvier et octobre. La cotisation salariale d'assurance chômage reste fixée à 0,95% jusqu'au 30 septembre 2018. Elle disparaît entièrement au 1er octobre.

Les cotisations pénibilité sont transférées à la branche accident du travail et maladie professionnelle. Il n'y a plus de cotisation spécifique.

La contribution patronale d'assurance maladie augmente de 0,11% et la fraction de la cotisation AT/MP, imputable sur la réduction Fillon diminue. Elle passe de 0,90% en 2017 à 0,84% en 2018.

La réduction générale de cotisations sociales ou réduction Fillon 2018 est modifié en conséquences. Un fichier Excel est téléchargeable sur la page « calcul réduction Fillon 2018 ». Son taux maximum varie de 0.2814 à 0.2854 selon la taille de l'entreprise et le taux de la cotisation due au FNAL.

 

Tableau des cotisations de sécurité sociale (URSSAF) et retraite complémentaire en 2018

Légende

  • PS = Part salariale
  • PP = Part patronale
  • PSS = Plafond de sécurité sociale

Cotisations sociales versées à l'URSSAF en 2018

Assiette

20182017

PS

PP

Total

PS

PP

Total

Assurance maladie, maternité, invalidité, décès

salaire total0.00%13.00%13,00%0.75%(1)12.89%13.64%

Assurance vieillesse déplafonnée

salaire total0.40%1.90%2.30%0.40%1.90%2.30%

Assurance vieillesse plafonnée

jusqu'à 1 PSS6.90%8.55%15.45%6.90%8.55%15.45%

Allocations familiales (taux réduit) jusqu'à 3.5 fois le smic soit 5 181¤ par mois

salaire total-3.45%3.45%-3.45%3.45%

Allocations familiales (taux de droit commun)

salaire total-5.25%5.25%-5.25%5.25%

Accident du travail

salaire total-variablevariable-variablevariable

Aide au logement (FNAL) : moins de 20 salariés (2)

jusqu'à 1 PSS-0.10%0.10%-0.10%0.10%

Aide au logement (FNAL) : 20 salariés et plus (2)

salaire total-0.50%0.50%-0.50%0.50%

Contribution solidarité autonomie

salaire total-0.30%0.30%-0.30%0.30%

Contribution organisations syndicales

salaire total-0.016%0.016%-0.016%0.016%

Cotisation spécifique pénibilité (1 facteur de risque) (4)

salaire des salariés exposés----0.20%0.20%

Cotisation spécifique pénibilité (plusieurs facteurs de risques) (4)

salaire des salariés exposés----0.40%0.40%

Cotisation universelle pénibilité

compte personnel de prévention de la pénibilité C3P----0.01%0.01%

Forfait social majoré (indemnité de rupture)

fraction de l'indemnité non soumise à cotisations sociales-20.00%20.00%-20.00%20.00%

Forfait social majoré (entreprises de 50 salariés et plus)

intéressement et participation-20.00%20.00%-20.00%20.00%

Forfait social (11 salariés et plus)

part patronale des prévoyances-8.00%8.00%8.00%8.00%

Forfait social

certaines sommes versées sur un Perco-16.00%16.00%16.00%16,00%

Versement transport (11 salariés et plus)(7)

ensemble des rémunérations soumises à cotisations-variablevariable-variablevariable

CSG déductible

assiette spécifique6.80%-6.80%5.10%-5.10%

CSG non déductible

assiette spécifique2.40%-2.40%2.40%-2.40%

CRDS

assiette spécifique0.50%-0.50%0.50%-0.50%

Assurance chômage jusqu'au 30 septembre 2017

jusqu'à 4 PSS---2.40%4.00%6.40%

Assurance chômage 
Du 1er octobre 2017 au 30 septembre 2018

jusqu'à 4 PSS0.95%4.05%5.00%2.40%4.05%6.45%

Assurance chômage 
À partir du 1er octobre 2018

jusqu'à 4 PSS0,00%4.05%4.05%---

Majoration CDD <ou= à 1 mois
jusqu'au 30 septembre 2017

jusqu'à 4 PSS----3.00%3.00%

Majoration CDD >1 mois et < ou = à 3 mois
jusqu'au 30 septembre 2017

jusqu'à 4 PSS----1.50%1.50%

Majoration CDD d'usage
jusqu'au 31 mars 2019

jusqu'à 4 PSS-0.50%0.50%-0.50%0.50%

AGS au 1er semestre (janvier à juin)

jusqu'à 4 PSS-0.15%0.15%-0.20%0.20%

AGS au 2è semestre (juillet à décembre)

jusqu'à 4PSS-0.15%0.15%-0.15%0.15%

Cotisations de retraite et retraite complémentaire en 2018

Assiette

2018

2017

PSPPTotal

PS

PP

Total

Retraite complémentaire non cadre T1 (6)

jusqu'à 1 PSS3.10%4.65%7.75%3.10%4.65%7.75%

AGFF non cadre T1

jusqu'à 1 PSS0.80%1.20%2.00%0.80%1.20%2.00%

Retraite complémentaire non cadre T2

de 1 à 3 PSS8.10%12.15%20.25%8.10%12.15%20.25%

AGFF non cadre T2

de 1 à 3 PSS0.90%1.30%2.20%0.90%1.30%2.20%

Retraite complémentaire cadre TA (6)

jusqu'à  1PSS3.10%4.65%7.75%3.10%4.65%7.75%

AGFF cadre TA

jusqu'à 1PSS0.80%1.20%2.00%0.80%1.20%2.00%

Retraite complémentaire cadre TB

de 1 à 4 PSS7.80%12.75%20.55%7.80%12.75%20.55%

AGFF cadre TB et TC (5)

de 1 à 8 PSS0.90%1.30%2.20%0.90%1.30%2.20%

Retraite complémentaire cadre TC

de 4 à 8 PSSvariablevariable20.55%variablevariable20.55%

CET

jusqu'à 8 PSS0.13%0.22%0.35%0.13%0.22%0.35%

Apec

jusqu'à 4PSS

0.024

0.036%0.06%0.024%0.036%0.06%

Garantie minimale de points (salaire cadre inférieur à 3664.82¤)

353.82¤ - montant
de la tranche B
27.60¤45.11¤72.71¤26.78¤ (3)43.67¤ (3) 70.38¤

Assurance décès des cadres

de 1 à 4 PSS-1.50%1.50%-1.50%1.50%


(1) En Alsace Moselle, ce taux (part salariale) est de 1,50%, ce qui fait un total de 14.50%. Le taux de la taxe d'apprentissage est fixé à 0,44%.

(2) Lorsque l'entreprise cotise à une caisse de congés payés (exemple : bâtiment, spectacles), l'assiette de l'aide au logement est majorée de 11,50%.

(3) Montant maximum de la GMP qui équivaut à l'assiette multipliée par les taux de la tranche B. Cette cotisation est proratisée pour les salariés à temps partiel.

(4) La cotisation spécifique pour la pénibilité doit être versée à l'URSSAF pour le 31 janvier 2018 au plus tard (rémunérations versées en 2017). Elle disparaît en 2018.

(5) La cotisation AGFF est appelée sur la tranche C des cadres depuis le 1er janvier 2016.

(6) Au 1er janvier 2019, les tranches cadres et non cadres doivent fusionner. La tranche 1 sera le plafond de sécurité sociale et la tranche 2, la fraction du salaire comprise entre 1 et 8 plafonds. Une augmentation des taux contractuels de retraite complémentaire et du taux d'appel est également prévue.

(7) Pour connaître le taux du versement de transport, il suffit de saisir son code postal sur le site de l'URSSAF. Les taux de versement transport augmentent en 2018. Se reporter aux lettres circulaires de l'URSSAF pour plus d'informations.

 

Les charges fiscales sur salaires versés en 2018

Ces taxes, participations ou contributions sont à la charge de l'employeur. La taxe sur les salaires n'est pas due lorsque l'employeur est assujetti à la TVA. Lorsqu'elle est due, elle se calcule par tranche de salaire et salarié par salarié.

Voici les taux pour les rémunérations versées en 2018.

Taxes

Organisme

Assiette salaires versés en 2018

Assiette salaires versés en 2017

Taux

Taxe sur les salaires : taux normal

Services des impôtsJusqu'à 7799¤Jusqu'à 7721¤4.25%

Taxe sur les salaires : 1er taux majoré

Services des impôtsEntre 7799¤ et 15572¤Entre 7721¤ et 15417¤8.50%

Taxe sur les salaires : 2nd taux majoré

Services des impôtsÀ partir de 15572¤Entre 15417¤ et 152279¤13.60%

Taxe sur les salaires : 3ème taux majoré

Services des impôtsSupprimé en 2018À partir de 152279¤20.00%
supprimé en 2018

Participation à la formation continue (moins de 11 salariés)

OPCARémunérations versées0.55%

Participation à la formation continue (11 salariés et plus)

OPCARémunérations versées1.00%

Contribution spécifique CDD

FongecifMasse salariale des salariés en CDD1.00%

Taxe d'apprentissage

OCTARémunérations versées0.68%

Contribution supplémentaire à l'apprentissage (250 salariés et plus)

OCTARémunérations verséesvariable

Effort construction (au moins 20 salariés)

Services des impôtsRémunérations versées0.45%

 

Le plafond de sécurité sociale pour 2017 et 2018

Le montant du PMSS 2018 a été fixé.

Périodicité

Plafond 2018

Plafond 2017

Horaire

25¤

24¤

Journalier

182¤

180¤

Hebdomadaire

764¤

754¤

Quinzaine

1656¤

1635¤

 Mensuel

3311¤

3269¤

Trimestriel

9933¤

9807¤

 Annuel

39732¤

39228¤


En 2018, avec un plafond horaire de sécurité sociale fixé à 25¤, la gratification minimale des stagiaires serait fixée à 3.75¤ par heure de stage ou 568.75¤ pour un mois.


Sandra Schmidt

Sandra Schmidt
Directrice de la rédaction sur Compta Online



Le 26/05/2018 18:27, Plm972 a écrit :
  

Bonjour,

Tout d'abord merci pour la qualité de vos articles.

Je viens vers vous car j'ai des doutes, à la lecture du tableau ci-dessus, notamment concernant les cotisations applicables aux cadres.

En effet, pour les cotisations "AGFF cadre TB et TC (5)", l'assiette ne devrait-elle pas être "de 4 à 8 PSS" plutôt que de "1 à 8 PSS" ?

Dans le même ordre d'idée, l'assiette de la cotisation "Assurance décès des cadres" ne devrait-elle pas être "Jusqu'à 1 PSS" plutôt que "De 1 à 4 PSS" (ce qui du reste correspond en fait à la tranche B) ?

Merci pour votre retour


Le 26/05/2018 19:22, Sandra Schmidt a écrit :
  

Bonjour Plm972,

La tranche A correspond au plafond de sécurité sociale. Les tranches B et C des cadres correspondent bien à la somme qui va du plafond de sécurité sociale à 8 fois le plafond.

Concernant l'assurance décès des cadres, la convention collective nationale prévoit bien une cotisation de 1.50% à la charge de l'employeur, uniquement sur la tranche A.

Je vous invite à cliquer sur les liens qui se trouvent dans le box " plus d'infos " pour avoir des informations complémentaires.

Cordialement,

Sandra


Le 23/07/2018 18:19, Bobtm a écrit :
  

Bonjour,

Je suis salarié dans le privé avec pour convention la métallurgie.

Depuis peu, j'ai un décalage avec ma simulation de fiche de paie.

L'assiette de la CSG imposable et CSG/CRDS non imposable semble avoir été modifiée.

Avant, j'avais le 98% du brut + Prévoyance non cadre (Charge patronale : 4,65€) comme assiette.

Qu'appelez-vous ASSIETTE SPÉCIFIQUE et surtout comment la calcule t-on ?

Merci.


Le 24/07/2018 13:13, Sandra Schmidt a écrit :
  

Bonjour,

Vous trouverez le mode de calcul de la CSG CRDS ici :

Vérifier l'assiette de la CSG et de la CRDS

La différence peut être due à une mutuelle, des chèques vacances ou les nouvelles modalités de calcul du plafond de sécurité sociale. L'abattement de 1.75% ne s'applique plus au-delà d'un certain montant.

Impossible de vous répondre sans avoir accès à vos fiches de paies.

Cordialement,

Sandra



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