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Liasse fiscale : quel millésime faut-il utiliser en 2018 ?

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Catégorie : De la saisie au bilan
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Article écrit par Schmidt Sandra sur Google+ Schmidt Sandra sur Twitter Schmidt Sandra sur LinkedIn (1213 articles)
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Envoyer sa liasse fiscale avec le bon millésime

La campagne TDFC 2018 commence le 5 avril 2018 mais les entreprises ne sont pas obligées d'attendre cette date pour envoyer leur liasse fiscale.

Une liasse fiscale peut être envoyée en avance au millésime 2017 sous certaines conditions.

La liasse fiscale, c'est la déclaration de résultats des  entreprises. Envoyée chaque année, elle doit en principe correspondre au millésime de l'année en cours.

Ainsi, une liasse fiscale envoyée en 2018 devrait théoriquement porter le millésime 2018. Ce n'est pas toujours le cas. Il existe des exceptions pour les liasses fiscales envoyées en avance ou en retard.

 

La tolérance : une liasse fiscale envoyée en avance au millésime précédent

La tolérance existe depuis la campagne TDFC 2015. Elle existe pour les entreprises qui ne sont pas concernées par les nouveautés légales et réglementaires des dernières lois de finances et loi de finances rectificatives.

Dès lors que l'entreprise n'a pas besoin des nouvelles données créées sur le millésime 2018, elle peut utiliser le millésime 2017, même pour un exercice clos au 31 décembre 2017 ou pour une liasse fiscale à envoyer à l'échéance de mai 2018 !

Cette tolérance permet aux entreprises et aux cabinets d'expertise comptable d'envoyer les déclarations de résultats de leurs clients dès le 1er janvier 2018, sans attendre l'ouverture de la campagne TDFC 2018, le 5 avril 2018.

Les entreprises qui ont besoin du nouveau millésime 2018 mais qui souhaitent envoyer leur liasse fiscale en avance peuvent le faire. Elles ont alors deux possibilités :

  • soit envoyer les seuls formulaires à modifier dès l'ouverture de la campagne TDFC 2018 lorsque leur logiciel le permet ;
  • soit envoyer l'intégralité des formulaires au nouveau millésime (liasse fiscale rectificative) avant la date limite d'envoi de leur déclaration de résultat.

L'envoi de liasses fiscales au millésime précédent est possible jusqu'au 27 mars 2018 à 23h59, date de fermeture de la campagne TDFC 2017.

À l'ouverture de la campagne TDFC 2018, les liasses fiscales devront être envoyées au bon millésime.

 

La campagne TDFC en cours accepte deux millésimes pour les liasses fiscales envoyées en retard

Une entreprise qui envoie sa liasse fiscale en retard doit respecter le millésime en vigueur au moment de la date limite d'envoi de sa déclaration de résultats.

Une société à l'impôt sur les sociétés (IS) qui clôture ses comptes le 30 juin 2017 avait jusqu'au 30 septembre 2017 pour envoyer sa liasse fiscale au millésime 2017.

Que se passe-t-il si elle envoie une liasse fiscale au format dématérialisé après le 5 avril 2018 ?

La campagne TDFC en cours accepte toujours deux millésimes, le millésime de la campagne en cours et le millésime précédent. Un exercice clos au 30 juin 2017 fait l'objet d'une déclaration de résultats au millésime 2017, même si la déclaration est envoyée en 2018.

La société pourra donc envoyer sa liasse hors délai au bon millésime (2017 dans notre exemple) qui sera accepté.

Ce n'est que si l'entreprise est encore plus en retard, nécessitant le millésime 2016 ou antérieur, que l'envoi d'une liasse fiscale se fera obligatoirement au format papier. L'utilisation des millésimes 2017 ou 2018 pour un exercice clos avant les dates d'entrée en vigueur de ces millésimes n'est pas possible.


Sandra Schmidt

Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online



Le 25/02/2018 12:53, Cat- a écrit :
  

Bonjour,

Cette tolérance est possible pour les EDI-TDFC mais est-ce également le cas pour le dépôt des liasses en mode EFI sur le site des impôts ?

Merci d'avance,

Cat-


Le 26/02/2018 12:12, Sandra Schmidt a écrit :
  

Bonjour Cat-,

En mode EFI, vous saisissez directement les données dans un formulaire lorsque l'entreprise est au régime réel simplifié. Pour pouvoir déclarer l'année 2017, il faut avoir accès à la période d'imposition 2017. Ce n'est pas encore le cas.

Si vous saisissez vos données sur la période 2016, vous faites une déclaration rectificative pour 2016.

La tolérance n'est pas valable pour les déclarations en mode EFI, vraisemblablement pour des raisons techniques. Il faudra attendre la mise à disposition du formulaire de déclaration de résultat dans l'espace abonné pour 2017, à priori vers fin mars.

Cordialement,

Sandra



Liasse fiscale : quel millésime faut-il utiliser en 2018 ?

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