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Mettre en place le contrôle des dossiers de révisions collaborateurs

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Jex94
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Ecrit le: 23/11/2016 22:57
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Message édité par Jex94 le 23/11/2016 23:05

Bonjour,

Je souhaite mettre en place, dans l'unité comptable dont j'ai la responsabilité, le contrôle des dossiers de révisions annuels de plusieurs collaborateurs gérant un portefeuille de filiales du groupe.

Chaque collaborateur tient donc les comptes de ses clients, puis procède à la révision des comptes, la production du dossier de révision annuel, et enfin liasses fiscales et plaquettes annuelles des comptes, le tout contrôlé et validé in-fine par les CAC.

Aussi, ayant la responsabilité du pôle et constatant que les collaborateurs, bien qu'autonomes, expriment le besoin d'être accompagnés sur des sujets et des calculs de provisions ou aimeraient avoir un regard extérieur bienveillant et pertinent, mais aussi constatant que des éléments parfois pointus en rapport avec la consolidation ou l'intégration fiscale, entrainent des erreurs d'appréciations ou de saisie, je souhaite ainsi mettre en place le contrôle des dossiers de révisions de l'ensemble de nos clients.

Si j'ai une idée assez précise de ce qu'il convient de faire, (voir détails ci-dessous), j'aimerais recueillir des avis, commentaires et aides qui seront les bienvenues et pourront m'aider à optimiser la mise en place de ce projet. J'aimerais aussi savoir s'il existe une méthodologie officielle du contrôle des dossiers de révisions ? Cela porte t'il un nom ? Contrôle de 1er niveau ? Contrôle interne ?

Voici l'idée que je m'en fais, et ce que je souhaite mettre en place :

Temps à y consacrer : 4 à 10h par dossier, à priori indolore pour des budgets de centaines d'heures de facturation.

1) Communication du projet, recueil des avis, ajustements, mise en place du planning,

2) Communication des éléments nécessaires à mes futures contrôles : Remplissage des questionnaires de révisions normes OEC, demande de notes et observations du collaborateur en fin de chaque cycle, note de synthèse pour avis global sur l'arrêté des comptes, indiquant si des points d'attention particuliers nécessitent que je m'y attarde d'avantage,

3) Contrôle des dossiers de révisions finalisés, par ordre de priorité :

a/Relecture et compréhension de l'activité par entretien avec le collaborateur et lecture des PV AG et rapports d'activités des gestionnaires / représentants,

b/Vérification des paramètres juridiques et fiscaux de l'entité,

c/ Lecture de la BG complète pour une première vue d'ensemble, et première prise de note,

d/ Vérification des notes de contrôles et des pièces justificatives par sondage et plus particulièrement des points sensibles, contrôle des calculs de provisions, détail du résultat fiscal et retraitements d'intégrations,

e/ Rédaction d'une note de synthèse puis restitution orale par entretien avec le collaborateur.

Tout cela me permettra aussi de mieux connaître les forces et faiblesses des différents collaborateurs de les rassurer et les motiver et développant le travail en équipe, et non plus en électrons libres, voire isolés.

Que pensez-vous de tout cela ? Y'a t'il des manques manifestes dans le process décrit ? Et surtout, existe t'il une documentation officielle sur laquelle je peux appuyer/justifier ma démarche, ou pour aussi mieux convaincre ? Je ne trouve rien de probant, je ne trouve que les méthodes de révisions des comptes.

Je vous remercie par avance pour votre aide,

Bien cordialement,

Jex




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Re: Mettre en place le contrôle des dossiers de révisions collaborateurs
Ecrit le: 05/01/2017 21:43
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Bonjour,

J'ai donc procédé comme indiqué, cela se passe plutôt bien pour le moment la communication est passée et le planning est fait, Il n'y a plus qu'à entrer dans les dossiers.

Jex



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Fabrice Heuvrard
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Re: Mettre en place le contrôle des dossiers de révisions collaborateurs
Ecrit le: 06/01/2017 22:30
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Bonsoir,

Sauf erreur de ma part, je ne vois pas les notions suivantes :

- Détermination d'un seuil de travail ?

- Les diligences décrites dans les normes professionnelles sont-elles intégrées dans le questionnaire ?

- Comment se matérialise les remarques du CAC ?

- A quel moment fait-on le lien avec les remarques N-1 ?

...



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Jex94
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Re: Mettre en place le contrôle des dossiers de révisions collaborateurs
Ecrit le: 08/01/2017 14:20
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Bonjour,

Merci pour l'intérêt porté à ce poste.

Pour pouvoir vous répondre, pourriez-vous m'indiquer les compléments d'informations suivantes :

- Détermination d'un seuil de travail ?

A quels seuils pensez-vous ? Seuil de bilan, CA, autres nature ou type de seuil ?

- Les diligences décrites dans les normes professionnelles sont-elles intégrées dans le questionnaire ?

Les questionnaires intègrent les diligences par cycles classiques (Régularité formelle, capitaux propres etc etc) : Je les ai légèrement modifiés / adaptés à notre service.

- Comment se matérialise les remarques du CAC ?

Nulle part pour le moment. Les remarques CAC sur exercices antérieurs ne sont pas formalisés. Il s'agit la plupart du temps d'échanges oraux et par mails, puis le CAC établit un rapport qui est classé avec le dossier juridique annuel. Si des échanges significatifs et constructifs sont amenés à être faits avec le CAC, ils seront effectivement intégrés au dossier de révision annuel.

- A quel moment fait-on le lien avec les remarques N-1 ?

En N, lors d'un entretien de suivi des points à corriger en N+1, et en N+1 lors de la préparation du dossier de révision N.

Que faites-vous sur ces points dans votre Cabinet ?

Bien cdlt,

Jex.



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Fabrice Heuvrard
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Re: Mettre en place le contrôle des dossiers de révisions collaborateurs
Ecrit le: 08/01/2017 14:50
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Bonjour,

Merci pour l'intérêt porté à ce poste.

=> De rien, c'est le crédo de Compta-Online : s'informer, partager, évoluer !

- Détermination d'un seuil de travail ?

A quels seuils pensez-vous ? Seuil de bilan, CA, autres nature ou type de seuil ?

=> Je pense aux techniques utilisées pour la détermination du seuil de signification et de planification utilisé dans le cadre des contrôles d'audit.

Que faites-vous sur ces points dans votre Cabinet ?

=> Pour l'instant, ma priorité est le développement commercial ! Cependant, dès l'embauche du premier collaborateur, je pense qu'il est primordial de mettre en place un questionnaire et procédure de revue.

Au plaisir d'échanger avec vous.

Cordialement.



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