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Payer en $ importation à crédit x ha devise taux de change différents

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Rogerdcg
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Ecrit le: 06/06/2018 07:18
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Message édité par Sandra Schmidt le 10/06/2018 12:16

Bonjour,

Exemple : Je suis en cabinet comptable et je dois saisir une facture d'importation en USD (2000 USD) en date du 01/06 payable le 25/11 et son paiement à l'échéance.

Au 01/06,la facture s'élève à 1785,43 € puisque le taux de change retenu est de 1€=1,12017$ (cours du jour).Mais l'entreprise a acheté les 2000$,nécessaires au paiement, sur la période correspondant à la durée du crédit donc en plusieurs fois et à des taux de change différents (pas de couverture à terme) mais pas dans des proportions énormes.

Quel taux retenir lors du règlement sachant que l'entreprise fait de multiples opérations de ce type ? :

  • demander ce qui a été payé effectivement pour acquérir ces 2000$ afin de créditer "Banque" du bon montant et faire apparaître un gain ou une perte de change exact (compte 756 ou 656),
  • le taux de change au jour du règlement mais dans ce cas si l'euro s'est fortement apprécié ce jour-là le gain de change sera surévalué et le compte "Banque" sera crédité d'un montant différent du montant payé,
  • un taux de change moyen,résultat de la moyenne des taux de change utilisés pour les achats de $ nécessaires au règlement de cette facture mais dans ce cas le compte "Banque" n'est toujours pas crédité du montant effectivement payé ou doit-on prévoir des écritures de régularisation ?

Merci.

Bien cordialement.


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