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Petit écart sur prélèvement à la source: quel compte?

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Kean
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Ecrit le: 16/05/2022 00:43
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Bonsoir,

Je m'aperçois que mon compte 442100 (PAS) est débiteur de 1.57 €.

Puis je le solder en fin d'exercice? Ou doit on reporter sur l'exercice suivant ce petit écart.

Si l'on peut le solder, par contre, quelle est la contrepartie?

Le débit de quel compte? Le compte Rémunération 421100?

Merci d'avance pour votre aide,

Bien à vous,

Kean

Jmb5
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Re: Petit écart sur prélèvement à la source: quel compte?
Ecrit le: 16/05/2022 06:45
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Bonjour,

On peut raisonnablement penser que cet écart est lié aux problèmes d'arrondis : la dette est enregistrée en euros avec les centimes et le paiement est arrondi à l'euro inférieur (pour une somme de moins de 50 centimes) ou supérieur (plus de 50 centimes).

Il convient de le solder en utilisant comme contrepartie le compte 6581 " charges de gestion courante " (et, pour respecter le principe de non-compensation des charges et des produits, le compte 7581 " produits de gestion courante " si le solde du compte 442100 avait été créditeur).

Je reste à votre disposition pour d'autres informations,

Et vous souhaite une bonne continuation.

Bien à vous

Kean
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Re: Petit écart sur prélèvement à la source: quel compte?
Ecrit le: 16/05/2022 15:06
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Bonjour Jmb5,

D'accord.

A noter que ma réflexion initiale fut de considérer que ces écarts sur le P.A.S, impôt dû par une personne physique (salarié, "assimilé salarié", etc.), n'étaient pas des sommes (fussent elles de faibles écarts) par nature dites de "gestion" propre à l'entreprise. De facto, à ne pas intégrer dans les comptes de charges et ou produits liées à l'activité propre de l'entreprise.

Je les aurais reprises (soldées) par le compte 421.

Débit du 442100/ Crédit du 421100 pour un écart créditeur du 442100 ou l'inverse pour un écart débiteur.

Dans le premier cas (442100/421100), cela revient à "reverser" au salarié l'écart d'IR non versé au Trésor.

Dans le cas inverse, (421100/442100), on corrige une rémunération par l'IR réellement dû (au regard de la règle des arrondis).

J'aurai ainsi un petit écart (débit ou crédit) qui serait venu se reporter lors du paiement de la paye suivante.

Qu'en pensez vous?

Merci!

Bien à vous,

Kean

Jmb5
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Re: Petit écart sur prélèvement à la source: quel compte?
Ecrit le: 16/05/2022 22:44
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Bonjour,

A la réflexion, sur le plan théorique, je pense que votre position a du sens. Effectivement, la société ne sert que d'intermédiaire dans la collecte et le reversement du P.A.S. Juridiquement, l'écart appartient bien au salarié et non à l'entreprise. Il faut rendre à CESAR ce qui appartient à CESAR ...... ou plutôt à KEAN ce qui appartient à KEAN.... car je comprends de vos explications que vous êtes le seul assimilé salarié de votre société, dont je suppose qu'elle est une SASU. Il est donc assez " facile " de solder l'écart à votre compte 421100 et de le payer le mois suivant, avec la prochaine paye.

Ceci étant, ma réponse se voulait plutôt " pratico-pratique ". Si je suppose maintenant qu'il n'y a pas un mais plusieurs salariés, la chose se corse ! Il falloir ventiler votre écart de 1,57 € entre plusieurs bénéficiaires ce qui va être chronophage, sans apporter un supplément d'information significatif au lecteur des comptes non avisé. La solution 658/758 me semble ainsi plus adaptée, si les montants en cause restent bien entendu " marginaux ".

Je reste à votre disposition pour d'autres informations,

Et vous souhaite une bonne continuation.

Bien à vous

Kean
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Re: Petit écart sur prélèvement à la source: quel compte?
Ecrit le: 16/05/2022 23:06
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Bonsoir Jmb5,

Merci beaucoup pour votre retour!

Mais il est vrai que mon pointillisme peut être effectivement un frein en termes de productivité.

Et je le comprends aisément.

Et personnellement j'adhère aussi à votre point de vue lorsque de tels écarts impacteraient les comptes d'une entreprise de cinquante salariés par exemple.

Mais bon, je pense que cela valait le coup d'y réfléchir....

Bien respectueusement,

Kean SASU! (clin d'oeil)

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