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Position globale de change

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Samanthahankam
ProfilSamanthahankam
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Ecrit le: 09/11/2017 19:12
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Message édité par Rocci-frederic le 12/11/2017 16:52

Bonsoir

Quelqu'un pourrait-il m'expliquer la position globale de change concernant les créances et dettes en devises s'il vous plait?

Merci.


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Gluss
ProfilGluss
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Re: Position globale de change
Ecrit le: 12/11/2017 16:38
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Bonjour,

La position globale de change consiste à limiter le montant de la provision pour pertes de change à l'excédent des pertes latentes sur les gains latents pour des opérations dont les termes sont suffisamment voisins. Elle doit être faite devise par devise. Les opérations couvertes sont exclues de cette position.

Prenons un exemple :

L'entreprise a faite des opérations en yens (JPY devise japonaise) ci-dessous :

ÉlémentsOpération de couvertureÉcarts de conversion (en €) au 31/12/N :
+ gain de change
- perte de change
Échéance
Avances et acomptes versés sur commandesNON+ 15 00005/06/N+1
Dette fournisseur ANON+ 70 00005/06/N+1
Dette fournisseur BOUI-20 00010/06/N+1
Créances client A NON-100 00015/06/N+1
Créances client B OUI, vente à terme à échéance 20/06/N+1 sur la moitié du montant de la créance-50 00030/06/N+1

Calcul de la provision pour pertes de change au 31/12/N :

Les opérations dans cette devise (JPY : yens japonais) ont une échéance (terme) voisine, donc on peut appliquer la position globale de change.

Provision = 100 000 + (50 000 / 2) -15 000 - 70 000 = 40 000 €

Voilà, j'espère que c'est plus clair pour vous.

Cordialement

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