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Pour effectuer un bilan

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Steph41110
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Ecrit le: 14/09/2010 23:38
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Bonsoir,

Je suis nouvelle sur ce forum, j'ai cherché sur plusieurs sites et sur le forum, et je n'ai pas vu de réponse qui me correspondait, alors j'espère que la question n'aura pas déjà été posée.

En fait je viens d'être embauchée dans une société qui effectue la comptabilité de TPE (principalement du bâtiment). En gros, l'artisan arrive avec ses factures et relevés de compte dans la boite à chaussure et à moi de me débrouiller avec tout ça !

Pour la saisie, je n'ai pas de soucis en général.

En revanche, je vais être amenée à effetuer le bilan. Et j'ai peur de faire des oublis car j'ai obtenu mon diplôme il y a un certain temps et n'ai pas eu l'occasion de pratiquer depuis.

Une fois que toutes les opérations sont saisies, quelles sont les vérifications et opérations que je dois effectuer pour l'établissement du bilan ?

Quelqu'un aurait-il éventuellement un ouvrage à me conseiller ?

Merci beaucoup par avance pour vos réponses.

Stéphanie
Nasdack
ProfilNasdack
Expert-Comptable associé en cabinet
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Re: Pour effectuer un bilan
Ecrit le: 15/09/2010 00:49
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Bonsoir,

Vu que vous etes dans une société (j'espere dans un cabinet d'expertise comptable), mieux vaut que vous demandiez à vos collègues quelques conseils, car il y a tout de meme plusieurs points à voir.

Partez du dossier N-1, ca peut etre une bonne source (je ne dis pas qu'il faut tout faire comme N-1), mais posez vous des questions au fur à mesure du pourquoi du comment.

Si vous ne comprenez pas certains points, à partir de là, je pense que nous serons plus à meme à vous répondre.

Bon courage,

Cordialement,


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Usty27
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Directeur comptable en entreprise
  • 27 - Eure
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Re: Pour effectuer un bilan
Ecrit le: 15/09/2010 09:31
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Citation : Nasdack @ 15.09.2010 à 00:49
Bonsoir,

Vu que vous etes dans une société (j'espere dans un cabinet d'expertise comptable), mieux vaut que vous demandiez à vos collègues quelques conseils, car il y a tout de meme plusieurs points à voir.

Partez du dossier N-1, ca peut etre une bonne source (je ne dis pas qu'il faut tout faire comme N-1), mais posez vous des questions au fur à mesure du pourquoi du comment.

Si vous ne comprenez pas certains points, à partir de là, je pense que nous serons plus à meme à vous répondre.

Bon courage,

Cordialement,

Bonjour,

la législation rappelle que l'établissement d'un bilan doit être effectué par un expert-comptable obligatoirement.

Si c'est votre cas, votre chef de mission est a même de vous fournir la procédure d'établissement du bilan. Quand vous parlez d'établissement du bilan, est ce que cela comprend également l'établissement des documents fiscaux.

Effectivement, établir un bilan comprends différentes étapes et la maitrise également des écritures d'inventaire.

Cordialement

Alain
Yed15
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Re: Pour effectuer un bilan
Ecrit le: 15/09/2010 11:00
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Bonjour à vous tous.

A mon humble avis tu devrais commencer par éditer la balance générale si c'est possible. Et à partir de cela tu dois pouvoir regardé le comportement d'un certains nombre de compte et détecter les anomalies (compte créditeur sortie débiteur et vise versa, les comptes de trésorerie par rapport aux relevés bancaires, confirmation des soldes, le solde du compte garanties par rapport aux états de suivis des garanties, équilibre de la balance, les soldes des comptes fournisseurs et clients par rapports aux états de suivis et de contrôle de ces derniers).

Ensuite tu doit regarder les charges à payer, les produits à recevoir, les provisions à constituer pour les risques éventuels, les factures des fournisseurs non parvenus, les travaux encours non livrés etc....

Et surtout en dernier, faire valider les comptes et les états financiers par votre expert comptable et/ou votre cabinet d'audit (selon la réglementation en vigueur dans votre pays).

Et comme le "Nasdack" tu dois faire discuter avec tes collègues anciens dans la société pour voir les procédures en la matière.


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Jex94
ProfilJex94
Fiscaliste en entreprise
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Fiscaliste en entreprise


Re: Pour effectuer un bilan
Ecrit le: 16/09/2010 07:26
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Bonjour,

La révision des comptes et l'établissement du bilan annuel, en cabinet d'expertise, est effectuée traditionnellement par "cycle de compte".
Cette méthode découle des normes de contrôle des comptes en vigueur.

Les principaux cycles sont :

Capitaux Propres
Provisions pour risque et charges et dépréciations
Emprunts
Immobilisations
Stocks
Fournisseurs et achats
Clients et ventes
Personnel / charges sociales
Impots et taxes
Comptes courants
Trésorerie
Autres comptes

Le cycle trésorerie et l’apurement des comptes d’attente sont à effectuer en priorité.
L’ordre de traitement des autres cycles est moins important.

Chaque cycle de comptes comporte ainsi un certain nombre de points spécifiques à contrôler, et à valider, dont vous trouverez une liste minimale dans le « questionnaire de révision des comptes annuels» que l’on peut se procurer auprès de l’ordre des experts-comptables (OEC).
J’imagine que l’on peut également se procurer ce document sur internet.

Chaque cycle doit contenir une note de synthèse présentant de manière synthétique vos observations, ainsi qu’une opinion sur la validation, ou non de ce cycle.

Toutes ces vérifications et les notes de synthèse doivent être matérialisées dans un dossier de révision annuel.

Chaque compte de la balance doit ainsi être alimenté en pièces justificatives et documents de travail, de telle sorte que n’importe qui puisse comprendre facilement, en prenant votre dossier annuel, quels sont les points spécifiques vérifiés, et de quoi sont composés les soldes chaque compte de la balance générale.

Ce dossier doit impérativement être relu et validé par l’expert comptable et ou le chef de mission, notamment lorsque l’on est débutant :
Seule l’expérience permet de bien identifier et anticiper les anomalies, et régler efficacement les points sensibles.

Il faut aussi prendre du recul sur un dossier et ne pas se contenter de ce que l’on trouve dans les comptes.
Une entreprise doit être replacée dans un contexte économique, il faut s’intéresser à l’activité de l’entreprise s’assurer que tous les flux sont bien traduits dans les comptes.

Cordialement,
Jex


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Steph41110
ProfilSteph41110
En recherche d'emploi
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En recherche d'emploi


Re: Pour effectuer un bilan
Ecrit le: 16/09/2010 18:17
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Bonjour,

Non je ne suis pas dans un cabinet et je me suis mal exprimée ! on ne fait pas le bilan, on fait toute la comptabilité mais le bilan est établi par un expert comptable en relation avec le cabinet ! Mais il faut quand meme savoir faire toutes les opérations qui vont mener à l'élaboration de celui-ci.

Merci beaucoup Jex pour ces renseignements, je vais aller voir cette liste.

Cordialement.

Steph41110
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