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Première révision comptable

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Graziella59600
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Ecrit le: 24/09/2008 15:41
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Bonjour à toutes et à tous,

Je travaille en cabinet comptable depuis 1 mois et l'expert comptable m'a confié la révision dun dossier.
C'est ma première révision et j'avoue que je ne sais pas trop comment m'y prendre.
Il s'agut d'une entreprise individuelle qui loue des immeubles.

L'expert a dejà passé quelques écritures.
Pour l'instant j'ai juste passé l'écriture d'affectation du résultat :
D120
C108
C101

Merci de m'indiquer , une méthode pour ce premier dossier.
Claudusaix
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 24/09/2008 17:49
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Bonjour,

Je suppose qu'il s'agit d'un dossier où vous disposez de ce qui a été fait lors du dernier exercice clôturé.

Reprenez donc ce dossier et voyez comment il a été traité. Il suffit de vous en inspirer. Ensuite, vous vérifirez que vous avez bien tout contrôlé.

Enfin, rien ne vous interdit de demander à l'expert comptable de prendre 5 à 10 minutes pour vous expliquer. De part votre formation (DCG), vous pouvez comprendre vite le truc. Comme vous le savez, il existe plusieurs méthodes de révision. Il y en a une qui est basée sur les cycles (principe de la partie double). En gros, cela consiste à justifier les soldes des comptes.

Exemple bête : le capital inscrit dans le compte doit correspondre au capital figurant dans les statuts et/ou dans la dernière assemblée générale extraordinaire ayant procédé à une augmentation de capital.

Autre exemple : dans les charges, il faut vérifier qu'il n'a pas été inscrit d'immobilisation. Pour cela, vous vérifiez les factures dont le montant est important. Ce n'est qu'un exemple.

Cordialement,


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Graziella59600
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 24/09/2008 20:14
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D'accord .

Là j'ai vu que le solde de banque est faux donc je vais le corriger !

Mais il y'a d'autres choses pour lesquelles je coince : taxe sur les salaires , ....
Claudusaix
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 24/09/2008 20:54
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Citation : Graziella59600 @ 24.09.2008 à 20:14
d'accord .

Là j'ai vu que le solde de banque est faux donc je vais le corriger !

Mais il y'a d'autres choses pour lesquelles je coince : taxe sur les salaires , ....

Bonjour,

Pour la taxe sur les salaires, il convient de se référer aux textes qui la régissent. Ainsi, si l'entreprise est soumise à TVA, il n'y a pas de taxe sur les salaires.

Je crois que vous avez dit qu'il s'agit d'une entreprise individuelle qui loue des immeubles. Certains loyers sont soumis à TVA, d'autres pas. Pour ce dernier cas, il convient d'appliquer le barème de la taxe sur les salaires.

Dans le cabinet, vous avez forcément une documentation et par conséquent, vous pouvez connaître l'application de la taxe sur les salaires.

Je conçois que l'on ne connaît pas tout (même les experts comptables ne connaissent pas tout) mais de part votre formation, vous avez les armes pour comprendre et analyser la documentation.

Cordialement,


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Nad64
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 24/09/2008 20:56
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Bonsoir,

Vous dîtes que le solde de banque est faux.
S'il ne correspond pas au relevé bancaire, suivant la méthode de saisie de la banque du cabinet, c'est normal.
Il faut alors les rapprocher en faisant un rapprochement bancaire.

Je suis entièrement d'accord avec Claude, il vous faut vous référer au travail qui a été fait l'année dernière et interroger l'EC ou un collaborateur si besoin.

Cordialement,


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Comptable69
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 25/09/2008 09:57
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Bonjour,
Je vais bientôt intégrer un cabinet, donc ce sujet m'intéresse.
Quels outils utilisez-vous pour effectuer une révision en étant sûr d'avoir tout contrôlé?
Un simple tableau excel avec chaque poste à vérifier ou des trames spécifiques?

Personnellement, lors des clôtures (mensuelle ou annuelle) je commence par le bilan, de l'actif au passif, en descendant les comptes un à un en vérifiant la cohérence et la comparaison avec n-1. Puis le compte de résultat.

Mais bon ma méthode n'a rien de "scientifique", et je suis preneur de tous vos conseils.
Merci d'avance
Graziella59600
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 25/09/2008 11:50
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Comme Comptable69, j'aurai avoir une espèce de méthodologie, un fil conducteur pour ne rien oublier lors de la révision.
De même si vous connaissez un bon livre qui pourrait me procurer ces renseignements, je suis preneuse !
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 29/09/2008 05:04
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Message édité par Kersman le 29/09/2008 05:07
Bonjour,

Normalement un ec a un dossier de travail, il est bien de se référencer au dossier N-1 mais avec précaution parce qu'en général si vous êtes sans expérience on vous confie les dossiers sans risques qu'on traite en speed si je puis dire. Tout sa pour dire que le travail est souvent vite fait selon le collaborateur qui était dessus et son degré de compétence.

Avant la révision se faisait à partir de la balance et on descendait les comptes. Aujourdhui la révision se fait pas cycle et le dossier de l'ordre des ec va dans ce sens.

Par exemple cycle trésorerie comprend les comptes de banques, caisse, les comptes d'emprunt et les comptes courants associés de plus on vérifie aussi dans ce cycle les compte de charge s'y rapportant donc 66 627.

Travaux à faire pour la banque : contrôle de l'ERB voir si toutes les écritures sont prises en compte chèque effet etc vérifier l'apurement des montants en ERB et justifier les montants anciens voir si les charges de l'exercices sont bien comptabilisées et les intérêts en général trimestriels. Vérifier les engagements hors bilan (sa sert bien pour faire l'annexe l o l) Vous pouvez travaillez sur des feuilles excel, ou sur le grand livre mais normalement votre cabinet doit avoir des feuilles de travail.

Mais bon le fil conducteur que vous cherchez s'appelle un programme de travail et normalement un cabinet ec se doit d'avoir un dossier de travail avec des programmes de travail qu'il soit un petit cabinet comme un fat.

J'ai fait un jour la formation de révision de L'OEC je dois avoir le dossier dans un carton mais il faut que je le scanne et j'ai pas vraiment le temps en ce moment désolé.

Il faut aussi savoir que chaque contrôle dois être adaptée à la structure

=> Si on doit parler méthodologie celle par cycle est celle ci :

A chaque compte de bilan correspond en théorie des comptes de charges à vérifier en même temps sa donne sa (non exhaustif) :

Cycle Capitaux Propres classe 1 (on pourrait aussi faire les C/C associés)
Cycle trésorerie classe 5, 16 , 455, 495, 66, 62
Cycle Immobilisations classe 2, 6063, 615, 68
Cycle Fournisseurs classe 40, 60 , 61 , 62
Cycle Clients classe 41, classe 7 491
Cycle Stocks classe 3 et 603 71 49
Cycle Cycle Personnel classe 42, 43, 64, 631 633
Cycle Impôts et Taxes 44, 63
Cycle Autres Comptes 46, 47, 48, 496
Cycle Résultat exceptionnel 67, 77

CDT
Comptable69
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Re: Première révision comptable
Ecrit le: 29/09/2008 11:32
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Bonjour,

Merci pour votre réponse.

Je comprends mieux la méthode des cycles : analyser un compte de bilan avec le compte de résultat qui s'y rapporte.

J'espère que le (petit) cabinet ou je vais bientôt commencer aura bien un programme de travail.

Le seul souci c'est que le cabinet est de petite taille (2 EC et 1 collaborateur) et que le temps pour me former risque d'être limité, car apparemment le travail ne manque pas.
Donc il me semble indispensable d'être rapidement opérationnel.

Si vous avez le temps de scanner votre document, je pense que vous ferez 2 heureux (au moins..)

Merci d'avance.
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