Re: Première révision comptable
Ecrit le: 29/09/2008 05:04Message édité par Kersman le 29/09/2008 05:07
Bonjour,
Normalement un ec a un dossier de travail, il est bien de se référencer au dossier N-1 mais avec précaution parce qu'en général si vous êtes sans expérience on vous confie les dossiers sans risques qu'on traite en speed si je puis dire. Tout sa pour dire que le travail est souvent vite fait selon le collaborateur qui était dessus et son degré de compétence.
Avant la révision se faisait à partir de la balance et on descendait les comptes. Aujourdhui la révision se fait pas cycle et le dossier de l'ordre des ec va dans ce sens.
Par exemple cycle trésorerie comprend les comptes de banques, caisse, les comptes d'emprunt et les comptes courants associés de plus on vérifie aussi dans ce cycle les compte de charge s'y rapportant donc 66 627.
Travaux à faire pour la banque : contrôle de l'ERB voir si toutes les écritures sont prises en compte chèque effet etc vérifier l'apurement des montants en ERB et justifier les montants anciens voir si les charges de l'exercices sont bien comptabilisées et les intérêts en général trimestriels. Vérifier les engagements hors bilan (sa sert bien pour faire l'annexe l o l) Vous pouvez travaillez sur des feuilles excel, ou sur le grand livre mais normalement votre cabinet doit avoir des feuilles de travail.
Mais bon le fil conducteur que vous cherchez s'appelle un programme de travail et normalement un cabinet ec se doit d'avoir un dossier de travail avec des programmes de travail qu'il soit un petit cabinet comme un fat.
J'ai fait un jour la formation de révision de L'OEC je dois avoir le dossier dans un carton mais il faut que je le scanne et j'ai pas vraiment le temps en ce moment désolé.
Il faut aussi savoir que chaque contrôle dois être adaptée à la structure
=> Si on doit parler méthodologie celle par cycle est celle ci :
A chaque compte de bilan correspond en théorie des comptes de charges à vérifier en même temps sa donne sa (non exhaustif) :
Cycle Capitaux Propres classe 1 (on pourrait aussi faire les C/C associés)
Cycle trésorerie classe 5, 16 , 455, 495, 66, 62
Cycle Immobilisations classe 2, 6063, 615, 68
Cycle Fournisseurs classe 40, 60 , 61 , 62
Cycle Clients classe 41, classe 7 491
Cycle Stocks classe 3 et 603 71 49
Cycle Cycle Personnel classe 42, 43, 64, 631 633
Cycle Impôts et Taxes 44, 63
Cycle Autres Comptes 46, 47, 48, 496
Cycle Résultat exceptionnel 67, 77
CDT
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