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Prêt d'honneur et comptes personnels

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Lonk
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Ecrit le: 30/11/2018 00:49
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Bonjour à tous,

Avec deux amis, nous avons monté une sas de service il y a quelques mois, et nous sommes en train de nous jeter dans les méandres de la comptabilité, que l'on avait complètement passé à l'as !

Nous avons conservé toutes nos factures & commandes, ce qui ne pose pas de soucis pour établir notre comptabilité, à un point près:

Nous avons contracté au tout début de notre activité un prêt d'honneur de 35 000€ auprès d'une association, en nos 3 noms.

Première erreur: nous avons directement encaissé le chèque sur le compte de la société. Comment le justifier comptablement ?

Nous avons remporté ensuite une bourse régionale de 30 000€ qui a été encaissée sur le compte personnel de l'un de nous trois.

Grâce à cet bourse, mon associé a remboursé 25 000€ du prêt d'honneur avec son compte personnel, et là, deuxième erreur: nous avons remboursé les 10 000€ restants directement depuis notre compte professionnel (via les bénéfices de précédentes prestations).

Du coup, on se retrouve avec la situation suivante:

Compte pro:
+35 000€, via le prêt d'honneur
-10 000€, pour rembourser ce dernier

Compte personnel de mon associé:
+30 000€, via la bourse
- 25 000€, pour rembourser le prêt d'honneur

Comment justifier tout cela comptablement ? J'ai l'impression de totalement être dans une impasse.

La seule vague piste que j'ai trouvé est de dire que les 35 000€ du prêt d'honneur sont un apport en compte d'associé, et que les 10 000€ que l'on a sorti sont un remboursement de cet apport, ce qui fait coïncider la compta et le compte en banque, mais quid des 25 000€ dans le vent ? Mon associé peut-il faire une attestation disant qu'il renonce au remboursement de ceux-ci ?

Merci à vous,
Lucas

Breizhea
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Re: Prêt d'honneur et comptes personnels
Ecrit le: 05/12/2018 01:22
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Bonsoir Lucas,

Par simplicité, je réponds consécutivement à vos questions :

Nous avons contracté au tout début de notre activité un prêt d'honneur de 35 000€ auprès d'une association, en nos 3 noms.

Première erreur: nous avons directement encaissé le chèque sur le compte de la société. Comment le justifier comptablement ?

--> Il vous suffit de ventiler les 35 000 euros entre vos trois comptes courants d'associés, conformément à ce qui vous a été accordé individuellement par l'organisme prêteur.

Nous avons remporté ensuite une bourse régionale de 30 000€ qui a été encaissée sur le compte personnel de l'un de nous trois.

--> Qui a remporté la bourse ? L'entreprise ? Si c'est le cas, effectivement, elle aurait dû être reversée sur le compte de l'entreprise et non sur le compte d'un des associés. Attention aux mélanges ... Par contre, pour que le chèque puisse être encaissé sur le compte de l'associé, le libellé ne devait pas être à l'attention de l'entreprise .. : bizarre ce point..

En résumé :
- Encaissement 35 000 euros sur le compte de la société
- Encaissement de 25 000 euros sur le compte d'un associé
- Remboursement de 25 000 euros par l'associé en remboursement de son prêt d'honneur (prêt d'honneur uniquement sur sa tête du coup ?)
- Remboursement du solde du prêt d'honneur avec 10 000 euros pris sur le compte professionnel.
=> Prêt d'honneur totalement remboursé et bourse perçue totalement consommée : la bourse n'était pas remboursable ?

Grâce à cet bourse, mon associé a remboursé 25 000€ du prêt d'honneur avec son compte personnel, et là, deuxième erreur: nous avons remboursé les 10 000€ restants directement depuis notre compte professionnel (via les bénéfices de précédentes prestations).

Les actions à faire au niveau comptable :

1) Les 35 000 euros sont à imputer dans les comptes courants des associés concernés,
2) L'obtention de la bourse est à comptabiliser dans un journal d'opération diverse, à la date de son octroi avec au débit le compte courant de l'associé concerné, et au crédit soit un compte de trésorerie si la bourse est remboursable, soit un compte de produit si elle ne l'est pas.
3) Les 10 000 euros sont à imputer dans les comptes courants des associés concernés par le prêt d'honneur.

Normalement les 3 comptes courants d'associés sont soldés et les 25 000 euros encaissés via la bourse perçue sont soit comptabilisés en compte de tréso, soit en produit.

Les actions ci dessus sont correctives pour redresser des situations qui n'auraient pas dû arriver.. donc vigilance à l'avenir sur les mouvements financiers car cela peut entraîner des situations complexes (compte courant débiteur, abus de biens sociaux etc....).

Bonne soirée,

Amélie,



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Diplômée du DEC - Session Novembre 2016
CFO / CCO - www.PiaLab.io - Accompagnement (services et logiciels) à la mise en conformité au RGPD - Audit RGPD - DPO externalisé - Formation et sensibilisation au RGPD.

Lonk
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Re: Prêt d'honneur et comptes personnels
Ecrit le: 11/12/2018 16:34
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Bonjour Amélie,

Merci pour ce retour !

Concernant la bourse de 30 000€, elle a été remportée au nom de l'associé qui l'a encaissée (qu'il a remporté en tant que porteur de projet), et non au nom de la société. Elle n'était effectivement pas remboursable (et a donc servi à financer notre investissement de départ).

Dans les deux cas, la bourse et le prêt d'honneur n'ont jamais été adressées au nom de la société mais en nos noms personnels.

Pour clarifier, dans l'ordre cela donne :

- 35 000€ de prêt d'honneur virés sur le compte de la société

- Bourse de 30 000€ encaissée sur le compte d'un de mes associés (qui, logiquement, ne devrait pas apparaître dans notre comptabilité d'entreprise, vu qu'il s'agit de fonds n'ayant jamais été au nom de la société, et qui n'ont jamais transité par le compte de la société)

- Remboursement de 25 000€ de prêt d'honneur depuis le compte de mon associé.

- Remboursement de 10 000€ de prêt d'honneur depuis le compte de la société

J'avais pour le moment comptabilisé comme ceci:

- 35 000€ depuis un compte 4551 vers le 5121

- 10 000€ du 5121 vers le 4551

Ce qui donne le compte 4551 créditeur de 25 000€.

Mon associé comptait procéder par la suite à un abandon de compte courant d'associé.

Est-ce aussi possible ? Sinon, je procéderais comme vous me l'avez conseillé en faisant apparaître la bourse dans la comptabilité.

Merci,

Lucas

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