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Provision du remboursement des indemnites journalières



8 réponses
18403 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 16/01/2007 15:56
Anaisabel

Employé en comptabilité
Messages: 4
Inscrit le: 16/01/2007
Région: 95 - val-d\'oise


Bonjour
Je dois passer une écriture d'inventaire pour provisioner les indemnites maladie non reçues au 31/12
Donc en 2006 je fait 791000 en credit pour 438790 en debit;
Mais le problème se pose en N+1 quand je reçois l'argent je crédite le 438790 et au moment d'établir le salaire je passaire les écritures en 438790 en débit.
Et mon solde 2006 pour le compte 438790, il s'annule comment?
Je n'arrive pas à trouver.
Merci de votre aide


Message écrit le: 16/01/2007 19:33
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Bonjour,

Alors si je suis votre raisonnement voici les écritures :

31/12 :

43879 à 791

en N+1 :

512 à 43679 ( encaissement des indemnités)

Dans l'od de salaire, mettre les indemnités en 648.

Le compte 43879 est alors soldé.

CDT

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Message écrit le: 18/01/2007 13:11
Anaisabel

Employé en comptabilité
Messages: 4
Inscrit le: 16/01/2007
Région: 95 - val-d\'oise


Merci
Mais si je passe en 648 l'écriture d'OD je suis en train de passer une charge supplementaire non?

Message écrit le: 18/01/2007 13:21
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


L'opération est nulle vu qu'en N, vous avez provisionné les indemnités non reçues en 791, en N+1, vous ne faites que constater la charge.

CDT

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Message écrit le: 18/01/2007 13:35
Anaisabel

Employé en comptabilité
Messages: 4
Inscrit le: 16/01/2007
Région: 95 - val-d\'oise


Message édité par COC Admin le 18/01/2007 13:55
OUI MAIS POURQUOI je dois considerer un remboursement de la ss comme une charge? Je ne comprends pas

Cordialement

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Bonjour,

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Message écrit le: 18/01/2007 13:53
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Ne vous énervez pas.

Personnellement, il y a plusieurs choix pour comptabiliser les IJSS.

J'utilise le compte 648 pour constater le rajout des IJSS en bas de la fiche de paye sur le net.
Si vous percevez le remboursement des IJSS c'est que vous pratiquez le maintien de salaire.
Le compte 791 compense le 648.

Schéma :
438 à 791 au 31/12

512 à 438 au moment de l'encaissement des IJSS

OD de salaire :

641 (d)
645 (d)
431 ©
437©
421 ©
648 (d)

Non?

Sinon l'autre méthode :

438 à 791 au 31/12

Extourne au 01/01 : 791 au 438

Encaissement des IJSS : 512 à 438

Od de salaire :
641 (d)
645 (d)
431 ©
437 ©
421 ©
438 (d)

Qu'en pensez vous?

CDT

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Message écrit le: 18/01/2007 14:43
Anaisabel

Employé en comptabilité
Messages: 4
Inscrit le: 16/01/2007
Région: 95 - val-d\'oise


Je ne m'ennerve pas loin de là, c'est que des fois j'ai des problèmes avec les mayuscules et si je fais partir trop vite, je ne fais pas attention et je ne suis pas de langue maternelle française, donc des problèmes dans mon écriture ( fautes, etc,....)
En tout cas, Merci beaucoup de vos réponses
Je comprends mieux la deuxième option que vous me donnez, car moi je passe en od les écritures de salaire en 438790 car je practique le maintien de salaire et le remboursement maladie n'est pas une charge pour l'entreprise, mais merci car je ne savais pas que je pouvais extourner l' écriture 438 à 791
Cordialement et merci encore


Message écrit le: 18/01/2007 20:47
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Après réflexion, je ne sais pas si le fait d'extourner l'ecriture au 01/01 est bonne car le 791 se retrouve débiteur, peut être faut il plutôt utiliser un compte de charge.

CDT

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Message écrit le: 19/01/2007 19:03
Dda

Enseignant
Messages: 240
Inscrit le: 09/12/2005
Région: 59 - nord


Je comprends ta remarque ANAISABEL concernant la charge.

J'assaie de t'expliquer :

Première étape : pour l'employeur l'effet IJSS est nul car il avance de l'argent ensuite la CPAM le rembourse donc le résultat est zéro ,

Deuxième étape : au 31/12/2006 tu passes l'écriture suivante : 438 D et 791 C. Au début de l'année 2007 tu reçois les IJSS tu passes l'écriture suivante : 512 D avec le 438 C. Mais on a dit dans la première étape que les IJSS sont neutres pour l'employeur alors que nous avons un 791 au crédit et pour le neutraliser il faut mettre un compte de charge 648 au débit comme il a été expliqué plus haut.

Résumé : on ne rajoute pas une charge mais on neutralise le 791

J'espère que j'étais claire

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