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Pca et production stockée



13 réponses
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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 01/02/2007 17:33
Inovagora

Employé en comptabilité
Messages: 11
Inscrit le: 19/06/2006
Région: 60 - oise


Bonjour,

Nous sommes un prestataire de service.
Sur fin décembre 2006, des factures ont été établies, elle correspondent aux abonnements de nos clients pour l'année 2007.
A contrario, des prestations réalisées sur 2006 n'ont pas pu être facturées avant janvier 2007.
N'étant pas comptable de formation, je ne sais pas comment m'y prendre pour comptabiliser ces factures, ni ou les comptabiliser (OD?)- Pouvez-vous m'éclairer ?

Merci par avance

Cdlt

Message écrit le: 01/02/2007 18:41
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Bonjour,

Pour les prestations facturées en 2006 mais concernant l'année 2007, il convient de comptabiliser en OD des produits constatés d'avance, a contrario, pour les prestations réalisées en 2006 mais facturées en 2007, il faudra comptabiliser en OD des produits à recevoir.



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Message écrit le: 01/02/2007 23:05
Nad64

Responsable comptable en entreprise
Messages: 2343
Inscrit le: 13/10/2005
Région: 64 - pyrénées-atlantiques


Bonsoir,

Si la prestation n'était pas achevée, ni facturable (ce n'est peut être pas le cas pour la question posée), la comptabilisation d'un encours n'est pas préférable?
Je pose cette question pour ma paroisse...

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Message écrit le: 02/02/2007 10:44
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Bonjour,

je pense qu'un encours est à comptabiliser quand il s'agit de travaux, dans ce cas, il s'agit apparemment d'abonnements clients.

CDT

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Message écrit le: 02/02/2007 14:33
Radioblog

Enseignant
Messages: 42
Inscrit le: 26/01/2007
Région: 02 - aisne


Bonjour,

Je ne fais que confirmer ce qui a déjà été évoqué.

Nous sommes dans le cadre classique des opérations d'inventaire (les fameuses "OD") :
1°) facture en 2006 pour abonnement 2007 : Produit constaté d'avance,
2°) abonnement 2006 facturé en 2007 : Produit à recevoir.

Piqûre de rappel :
www.ac-versailles.fr/CERPEG/ressdiscipl/compta/regularisations.pdf

Pour le cas des en-cours, le problème se pose si la prestation ne peut pas être consommée par le client avant son achèvement définitif (travaux immobiliers par exemple).


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Message écrit le: 05/02/2007 15:31
Inovagora

Employé en comptabilité
Messages: 11
Inscrit le: 19/06/2006
Région: 60 - oise


Merci de vos réponses.

En consultant le bilan 2005, je m'aperçois que notre expert comptable a comptabilisé les factures établies sur 2006 correspondant à des prestations 2005 via le compte 4181 "clients factures à établir" plutôt que via le compte 4687 "Produit à recevoir".

Quelle méthode est la plus recommandée ?


Message écrit le: 05/02/2007 15:43
Maxime souligna..

Expert-Comptable libéral en cabinet
Messages: 1359
Inscrit le: 22/03/2006
Région: 76 - seine-maritime


Bonjour,

La méthode recommandée est bien évidemment celle de votre EC...

D'une manière générale mieux vaut éviter les comptes un peu fourre tout.
Les comptes 467 sont de ceux là. Leur usage doit être assez rare.

Le compte 418100 permet une lecture claire du bilan : on comprend immédiatement ce qui est enregistré dedans.
Cela facilite l'analyse bilantielle, comme par exemple connaître la variation des créances d'exploitation.

Cordialement.

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Message écrit le: 05/02/2007 16:31
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Bonjour,

Inovagora, quand radioblog et moi même avons parlé de produits à recevoir, on faisait référence à une fnp et la contrepartie est bien le 4181.

Le compte que vous énoncez est utilisé pour des produits à recevoir pour des opérations spécifiques telles des aides à provisionner au bilan.

CDT

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Message écrit le: 05/02/2007 17:03
Inovagora

Employé en comptabilité
Messages: 11
Inscrit le: 19/06/2006
Région: 60 - oise


Arf .. je ne suis pas comptable de formation et ce n'est vraiment pas clair pour moi ... fnp ? Bon je vais laisser tout ça à notre EC ...
merci

Message écrit le: 05/02/2007 17:13
Maxime souligna..

Expert-Comptable libéral en cabinet
Messages: 1359
Inscrit le: 22/03/2006
Région: 76 - seine-maritime


  • FNP = factures non parvenues.
    Il s'agit des factures fournisseur qui concerne l'exercice clos mais qui n'ont pas encore été reçues (car pas éditées par exemple, ou à cheval sur deux exercices).


  • FAE = factures à établir. Ce sont les factures qui sont destinées aux clients. Elles concernent l'exercice clos mais n'ont pas été émises (ce sont donc des FNP pour vos clients - vous me suivez toujours ?!).
    Le compte 418100 enregistre les FAE.


Cependant il est en effet plus sage de laisser à votre comptable le soin de provisionner ces encours si vous ne maîtrisez pas vous même ces concepts.

Cordialement.

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Message écrit le: 05/02/2007 17:33
Inovagora

Employé en comptabilité
Messages: 11
Inscrit le: 19/06/2006
Région: 60 - oise


Il est vrai que je ne maîtrise pas ces aspects, cependant j'aimerais comprendre.

Concernant les FAE :

D 418
C 70
C 44587

Concernat le PCA :

D 70
C 487 (comptabilisé en HT ?)

J'y suis ?


Message écrit le: 05/02/2007 17:44
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Pardonnez moi de ne pas avoir utilisé les termes précis, Maxime SOULIGNAC a raison si on veut bien faire les choses, on doit parler de FAE en terme de CA.

C'est bien ca inovagora.

CDT

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Message écrit le: 09/02/2007 09:26
Dscg

Etudiant
Messages: 2
Inscrit le: 07/02/2007
Région: 76 - seine-maritime


Bonjour,

je dois faire le calcul de la VA d'une entreprise, hors ce calcul doit être hors HT.

donc j'aimerais savoir quand je lis le CR production stockée et production immobilisée, comme c'est le prix de revient, elles sont bien inscrites HT? ou est ce que je me trompe? même question pour les variations de stocks de matières premières et d'approvisionnements, mais je pense qu'ils sont inscrits TTC dans le CR cette fois ci?

merci de m'éclairer

CC

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Message écrit le: 09/02/2007 10:25
Lapuce

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 1353
Inscrit le: 09/03/2006
Région: 95 - val-d'oise


Bonjour,

Tous les comptes figurant dans le compte de résultat sont HT, la tva n'est pas une charge pour l'entreprise sauf cas specifique.

CDT

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