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Conseils :

Rapprochement bancaire et à nouveaux



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 28/02/2008 18:32

Cadre du secteur privé
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Bonjour

Je tenais à peut etre levér les ambiguités

Le rapprochement bancaire sert d'abord à verifier nos encours à la banque. J'émets des cheque ou je fais des encaissements comme mes fonds ne sont pas tenus dans mon tirroir comme une caisse et que cela est tenu par un tiers ( ici la banque) alors je veut m'assurer que la banque tiens correctement mes fonds de sorte à ce qu'il n'y est pas d'erreur. C'est ce principe qui a emmené à mon avis le control de de la tresorerie à savoir même si la banque tiens mon compte est ce qu'il n y as pas de petit malin qui passe pour me soutirer de l 'argent sans mon consentement. A la suite d'un rapprochement bancaire on voit aisement les elements que la banque a executer et que moi je n'ai pas tenu compte et les elements que moi j'ai du ordonner et que la banque n'a pas encore executée.

On parle d'a nouveau dans un rapprochement bancaire quand la période entre la date du nouveau rapprochement et celle de l'ancien ne sont pas les mêmes.Exemple rapprochement janvier 2008 , il ya des ecritures qui sont suspends puis on fait le rapprochement de fevrier 2008, les elements de janvier qui étaient en suspends constituent des à nouveau.
Dans ce cas avant de pointer les élements qui ont fait l'objet de mouvement sur la periode de fevrier, on s'assure que les elements en rapprochements on été dénoués ou pas.
S'ils ont été dénoués alors on les supprime du rapprochement de fevrier si c est le contraire alors on les remet en position ( les elements en rapprochements doivent nous permettre de savoir si c est nous qui avont fait une erreur , ou si c est la banque ou l'un de nous n'a pas executé l'ordre, ou si le tiers beneficiaire ne s'est pas encore presenté...)
A notre ami "Constructionsms à propos de ses 6000 euros en rapprochement," je pense que vous confondez les "ecritures de report à nouveau " qui surviennent quand on passe d'un exercice à un autre de " a nouveau" issues du rapprochement bancaire. Vous avez passez 6000 euros en banque et la il s agit des ecritures de report à nouveau. Il vous faut d'abord trouver le rapprochement bancaire de l'exercice N-1 sur lequel figurait le solde de 6000. Puis voir les elements qui étaient en suspends donc en rapprochement. A partir de là vous essayez de suivre la pocedure d'établissement du rapprochement bancaire tel que je vous l'ai expliqué plus haut et le tour est joué.
Je pense que la confusion qui règne alors que c 'est juste un jeu de moi j ai X euros en compte et la banque dit qu'elle a y euros chez elle. Qui a raison ? alors trouvez les valeurs que moi j'ai et qui sont absents du relevé bancaire et trouver les valeurs qui sont sur le relevé et que moi je n'ai pas saisi. S'assurer que les éléments en suspends ont été analysés. Si c'est vous qui n'avez pas saisi les écritures alors corriger.
Merci de nous revenir si cela n est pas assez clair car à votre question on sent que vous n'etes pas trop dans les chiffres.

Concernant notre ami "l'analyste" la formation de la tresorerie se fait soit à partir de la difference bfr et fr soit a partir de la difference tresorerie active et passive. On retrouve egalement à partir des soldes retraités du compte de resultat et des tableaux de financement le solde la tresorerie. NB il n'est pas possible et meme anormal que le comptable determine sa tresorerie à partir du relevé bancaire quand on sait que les fonds à la banque sont une présomption de nos encours ( quand je fais un cheque pour un fournisseur le 25 dec et il part faire une remise le 10 janvier, comment en faisant une situation au 31 decembre la banque peut elle savoir que j'ai fait un cheque!! Elle ne peut pas le savoir c'est moi seul qui le sait. En allant prendre des soldes sur le relevé pour monter mes etats financiers je fais tout faux ; De même quand je reçois un reglement et que je n'ai pas encore fait la remise, la banque n'a pas d'information alors que moi je l'ai et je suis en mesure de savoir théoriquement mes encours en date de valeur. Comprenez donc que quand on monte des etats financiers on utilise les soldes de comptes dans nos livres car ils sont sencés representés l'ensemble des mouvements que nous avons opérés, et les choix que nous avons pris. A vous lire il faudrait que nous allions prendre egalement les soldes tenus dans les livres des autres (soit client , etat; fournisseur, ) pour établir nos liasses!! Ce qui est totalement incorrect.

Cordialement


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