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Emprunt bancaire et crédit bancaire



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 16/11/2007 21:03
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Région: 87 - haute-vienne


Bonsoir,

Disons les choses clairement. Vous n'avez pas compris mes propos.

Quand vous êtes en découvert, il s'agit d'un concours bancaire courant. Cela veut dire que le solde du compte banque est comptablement créditeur. S'il est créditeur, il est inscrit au bilan au niveau de la ligne Emprunts et dettes auprès établissements de crédits et l'indiquez dans le renvoi (2) intitulé Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.

Pour être encore plus clair, prenons un exemple :
Au début d'exercice, vous avez un emprunt de 1000 € et un compte banque créditeur de 1500 €.
Vous remboursez en fin d'exercice 100 € d'emprunt avec 50 € d'intérêt.
Au cours de l'exercice, vous établissez un chèque de 200 € pour régler l'URSSAF et un chèque de 500 € pour payer la TVA.
En fin d'exercice, la banque vous prélève 150 d'Agios dont en 70 € d'intérêts.

Les écritures sont :

Citation

------------------------XX/XX/XXXX---------------------
431 URSSAF..........................................................200,00
512 Banque.........................................................................200,00
Chq n°yyyyyyyyy URSSAF
------------------------XX/XX/XXXX---------------------
44551 Etat TVA à décaisser.....................................500,00
512 Banque.........................................................................500,00
Chq n°zzzzzzzzzz TVA à payer
-----------------------XX/XX/XXXX----------------------
661 Charges d'intérêts.............................................50,00
164 Emprunts..........................................................50,00
512 Banque.........................................................................100,00
Rbst emprunt échéance annuelle
-----------------------XX/XX/XXXX-----------------------
661 Charges d'intérêts.............................................70,00
627 Commissions bancaires......................................80,00
512 Banque.........................................................................150,00
Agios annuel découvert
----------------------- -----------------------


Les soldes des comptes sont :

Citation : 164 Emprunts

Solde initial................ : - 1000,00
Remboursement......... : 70,00
Solde en fin d'exercice : - 930,00


Citation : 512 Banque

Solde initial................ : - 1500,00
Chq URSSAF.............. : - 200,00
Chq TVA.................... : - 500,00
Rbst emprunt............. : - 100,00
Agios découvert......... : - 150,00
Solde en fin d'exercice : - 2450,00


Bilan au passif en fin d'exercice
Ligne Emprunts et dettes auprès établissements de crédits (2)............. : 3380,00
(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques. : 2450,00

Espérant que cela soit plus clair,
Cordialement,


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